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05/Oct/08 18:58
contabilizacion de devoluciones...

hola contadores...

me podrian decir como contabilizar adecuadamente una devolucion de ISR???
a que cuenta cargan??? y abonan??? cual es lo mas correcto.... y lo mismo para una devolucion del IMPAC (activo)....si lo pueden ejemplificar, se los agradeceria mucho....
 
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halcon7
Soldado

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06/Oct/08 09:06
Re: contabilizacion de devoluciones...

Devolución de ISR: Cargo a tu cuenta de bancos y un abono a la Cuenta de Imptos. x Recuperar o Deudores Diversos

+ Bancos $100,000.00
- Deudores Diversos $100,000.00
Imptos. x Recuperar o SHCP
 
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
 
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CP_PACO
General Brigadier

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06/Oct/08 09:15
Re: contabilizacion de devoluciones...

Buenos días,

Si habías considerado dichos conceptos como gastos, la devolución del saldo a favor sería:

Cargo a bancos
Abono a otros ingresos, (recordando que estos no se acumulan para efectos fiscales)
Abono a otros ingresos por la actualización que recibes.

Saludos

Miguel
 
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migueljurado
Capitán Primero

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08/Oct/08 09:14
Re: contabilizacion de devoluciones...

La pregunta sería, ¿por qué considerar gasto un saldo a favor?

Al contabilizar el pago provisional de ISR, por lo regular se registra como Anticipos al ISR, cuenta de activo circulante, se cancela a final de año contra el ISR del ejercicio, quedando el saldo a favor en esa cuenta, se recomienda reclasificar el saldo mediante ajuste a una cuenta denominada Impuestos a Favor, que hay es donde aplica el comentario realizado por el compañero.

Si fueras tan amable de comentarnos porqué la consideraste gasto, para abundar en el tema.

saludos.
 
sos al sos
 
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sosgtorreon
Teniente Coronel

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10/Oct/08 14:39
Re: contabilizacion de devoluciones...

Hay que tomar en cuenta que los saldos a favor recuperados tienen actualizacion

Por lo tanto el registro contable sugerido es el siguiente


Cargo : Bancos (deposito total)
Abonos: Imptos x Recuperar o Ant ISR o Ant IMPAC (Saldo a Favor Historico Solicitado)
Abonos: Otrs Ingresos acum ISR (diferencia entre el monto solicitado y el monto recuperado)


Saludos
 
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FISCALISTAKAIOU
Cabo

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10/Oct/08 19:35
Re: contabilizacion de devoluciones...

Hola,

Para el compañero FISCALISTAKJOU:

Abonos: Otrs Ingresos acum ISR (diferencia entre el monto solicitado y el monto recuperado)

No se si esa abreviacion signifique que es acumulable para ISR, de acuerdo a criterio del SAT, la actualizacion que se recibe en devoluciones no es acumulable.

Saludos

Miguel
 
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migueljurado
Capitán Primero

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10/Oct/08 20:39
Re: contabilizacion de devoluciones...

MIL DISCULPAS ERROR DE DEDO !!!!

GRACIAS POR TU OBSERVACION:twisted:
 
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FISCALISTAKAIOU
Cabo

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10/Oct/08 20:40
Re: contabilizacion de devoluciones...

LA CUENTA DE ABONO CORRECTA ES

OTROS INGRESOS NO ACUM A ISR
 
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FISCALISTAKAIOU
Cabo

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11/Oct/08 10:03
Re: contabilizacion de devoluciones...

Hola halcon7:

Tu pregunta requiere ser contestada con la respuesta de otra pregunta previa, que seguro no conocerías con antelación. A mi juicio pienso que seria así, que de conocerse lo previo, me parece que la actual pregunta sobraría.

¿Cómo registrar un impuesto del ejercicio, lo conoces?. Te invito a visitar un tópico al respecto, en esta misma sección de Fiscalia, donde varios compañeros y un servidor exponemos los pasos de cómo dejar reflejado el pasivo de una declaración anual y de los pagos provisionales (especialmente el último del ejercicio) que los pseudos-contadores no consideran en cuenta comúnmente como una obligación (deuda) dentro de los registros de la contabilidad.

Para este tópico, no variaría mucho lo comentado en el párrafo anterior, solamente que los pagos provisionales por ISR (anticipos) (registrados dentro deudores diversos o impuestos por recuperar CUENTAS DE MAYOR - Cuenta de activo) se cancelarían por completo y no habría pasivo de IMPUESTOS POR PAGAR, lo que el remanente debe crearse otra nueva cuenta de activo por este remanente, ubicada en el mismo mayor de IMPUESTOS POR RECUPERAR O DEUDORES DIVERSOS - Saldo a favor de ISR ejercicio 200X

Obviamente teniéndose la provisión que se registraría con el documento de la declaración anual (1), ya se puede ejercer la aplicación del reclamo del saldo a favor (2).

En tu caso vienes preguntado por el número 2, pero para poder contar, siempre se comienza desde la cifra del cero y luego con el número 1, para luego llegar al 2.
 
Saludos cordiales, enrique9727 ¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate. Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
 
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enrique9727
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14/Oct/08 10:44
Re: contabilizacion de devoluciones...

Buenos días,

Para enrique9727:

Si ves el Boletín D-4, lo primero que menciona es que el ISR causado debe cargarse a resultados y representa el pasivo exigible a plazo menor de un año.

La pregunta es ¿Los pagos provisionales representan un ISR causado?

La interpretación del boletín inclusive es que el ISR causado es aquel que impacta la operación de la empresa debido a las diferencias temporales y permanentes de activos y pasivos, un ISR causado que inclusive no coincide con el famoso ISR del ejercicio.

Saludos

Miguel
 
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migueljurado
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