"GIUSEPP":
Hola colegas tengo el siguiente problema:

Persona moral que se dedica al autotransporte terrestre de bienes y los servicios los presta a otra persona moral. Para prestar esos servicios, en la mayoria de los casos subcontrato a otras personas fisicas y/o morales que tienen el mismo giro. Todo esto en la region Fronteriza (iva al 10%).

datos:

iva retenido en dic-07 (a proveedores) y pagado en ene-08 = 26654
este iva es acreditable en ene-08 segun art. 5 frac IV DE LIVA

Ingresos por fletes cobrados en ene-08 1,033,214
iva trasladado a clientes en fact ene-08 103,321
iva retenido por clientes en fact ene-08 41,329

iva efectivamente cobrado 61,992


Erogaciones en ene-08 afectas al iva 10% 900,126
iva trasladado por proveedores varios 90,013
iva retenido a proveedores varios ene-08 26,712

iva efectivamente pagado 63,301
iva retenido en dic-08 ac. 26,654
total acreditable ene-08 89,955

saldo a favor 27,963

[color=green:bb13d2f28a]Tu saldo a favor se compone del iva cobrado menos iva acreditable pagado = 61,992 menos 89,995 = 27,963

La SHCP desearia que se manifieste en el DIIOT, que se integre de la forma siguiente:

Existen 63,301 de ivas pagados, con la DIOT se buscaria que se integren no el iva acreditado pagado, sino el iva que fue trasladado por el contribuyente por estos pagos de estos 63,301, que debe ser mas que los 63,301, pues habria retenciones de por medio, por lo que minimo se integraria con RFC y por pedimentos de importacion, con un alcance minimo del 90%. Pero no son los 63,301 los que se integrarian, ni 90,013 estas facturas apenas se provisionarian para su pago.

Pero como es posible amarrar la autoridad los 89,995 que se acredito el contribuyente pues existen retenciones en el mes, que mismo DIOT te indicaria que se manifiesten tambien por RFC y ademas retenciones de iva que fueron pagadas del mes anterior. Con un amarre de juego de numeros llegan a la cifra exacta del IVA acreditado y pagado del pago provisional.

Existe un diferencial de ivas retenidos, el nuevo iva retenido y el pagado. Por ese valor no debe coincidir el IVA acreditable que se arroje en los dos ultimos renglones del DIOT y el que supuestamente se pondria en el pago provisional (que en realidad es un pago definitivo del mes) solo que por constumbre se aplicaria lo de provisional

Con la declaracion del DIOT del mes anterior, se puede realizar el amarre del IVA acreditable pagado.

Con esta declaraciones del DIOT, buscaria tratar de amarrar los pagos en efectivo de manera global y aproximada con las declaraciones del IETU, pero ademas conseguiria declaraciones de ingresos casi muy exactas generados por todos los proveedores (contribuyentes)

Ademas fiscalizarian las retenciones del IVA muy eficientemente, podrian desacreditar acreditamientos que no cuenten con facturas apropiadamente autorizadas.

Como puede ser si no se integra los 89,995. Casi casi se integraria, solo es un juego de numeros, pues solo requieren de dos cositas, el monto trasladado proporcional a los pagos realizados en el mes y las retenciones del mes. ademas de contar con la declaracion del mes anterior, para completar los amarres de todo tipo. Que con IETU y declaraciones mensuales, complementaria una revision exitosa de la recaudacion de manera integral y que con algunas dudas muy definidas, si el auditor sabe auditar importes en base a flujo de efectivo, no debe batallar para realizar una auditoria practica y completa y requerir informacion muy precisa y valiosa para comprender, los puntos mas algidos por RFC y hasta el periodo preciso a revisar.[/color:bb13d2f28a]

el problema es que cuando relaciono el iva acreditable, relaciono el total de mis proveedores de ene-08 (90,013), pero como el total acreditable del mes es 89,955; el dem-iva me marca el error de que lo relacionado excede el impuesto acreditable.

en el diot ya relacione todo y ahi no tuve problema, ya que solo me pide importe de la operacion y el iva que retuve, automaticamente me arroja el iva acreditable del periodo (90,013).

¿Que puedo hacer para que me deje seguir el programa, o en algun lado me estoy equivocando ?.

[color=green:bb13d2f28a]El IVA que arrojaria el programa del DIOT se sumaria el de los dos ultimos renglones, pero no coincideria con el que se habria preparado en la declaracion de pagos provisionales, el que se acredito.

La diferencia del IVA retenido en el mes (no pagado a proveedores) menos el IVA retenido pagado a la SHCP. A este valor lanterior debe ser agregado a la suma de esos dos ultimos renglones del DIOT

Ahora si conseguirias obtener el IVA acreditable pagado de tu declaracion del pago provisional[/color:bb13d2f28a]

Gracias por sus comentarios al respecto.
Estamos en contacto.

"GIUSEPP":
gracias enrique, tu participacion es muy clara y precisa.

El unico punto es que en ningun punto mencionas el DEM-IVA , que no es el DIOT.

[color=green:36249a91bc]Diras DIM anexo 8 por IVA.... DEM me parece que no se declara por ahi el IVA

El DIOT y el DIM anexo 8 deberan de cotejarse
[/color:36249a91bc][/b:36249a91bc]

En este programa se relacionan:
numero de operaciones con cada proveedor
importe de las operaciones por cada proveedor
iva acreditable por cada proveedor.

Y aqui es donde yo quiero relacionar el 100% para no tener broncas de que no fue el alcanze que desean los del sat.

Otra manera de ver las cosa es,

supongamos que en el presente mes no tuve operaciones con proveedores, solamente pague el iva que retuve en el mes anterior y por lo tanto es mi iva acreditable en el mes

Si deseo pedir la devolucion de ese saldo, ¿que es lo que tengo que relacionar en el DEM-IVA para integrar mi iva acreditable ?

Ahora se da el caso que no tuve operaciones, por lo tanto no tengo comprobantes, pero tengo iva acreditable derivado del pago de las retenciones de iva del mes anterior que es acreditable en este.

seguimos en contacto