30/Abr/08 19:36
I. DETERMINACIÓN DE INGRESOS
Los siguientes datos son obtenidos de la constancia de retenciones otorgada por el patrón.
Ingresos gravados 165,195 Proporción de subsidio acreditable
Ingresos exentos 2,142 De acuerdo con el Artículo 114 de la Ley del ISR, la proporción de susbsidio acreditable será el que resulte de disminuir al subsidio, el doble de la diferencia que exista entre la unidad y la proporción que determinen las personas que hagan los pagos por dichos conceptos (proporción de la empresa).
Ingreso anual por salarios 167,337
Retenciones por salarios 12,217
Subsidio acreditable -
Subsidio no acreditable -
Proporción de la empresa 0.89% Proporción de la empresa (PE) 0.89%
1 - PE = Diferencia 99.11%
CAS que le correspondió - Doble de la diferencia (Dif x 2) 198.22%
CAS entregado en el año - 1 - Doble de la diferencia -98.22%
Subsidio acreditable -98.22%
RFC XIO-070101-123
III. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL
Total de ingresos gravados 165,195.00
Deducciones 5,273.00
Base Gravable 159,922.00
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SUBSIDIO ACREDITABLE
Límite inferior 103,218.01 Límite inferior (Art. 178) 123,580.21
= Diferencia 56,703.99 Excedente 36,341.79
x Tasa 28% Tasa de impuesto (Art. 177) 28%
= Impuesto Marginal 15,877.12 Impuesto Marginal 10,175.70
+ Cuota fija 14,747.76 Porcentaje de Subs / Imp Mg 40%
= Impuesto 30,624.88 Subsidio sobre Imp Mg 4,070.28
- Subsidio Acreditable (14,040.43) Cuota fija 10,224.60
- CAS que le correspondió - Subsidio 14,294.88
= Impuesto a cargo 44,665.31 % de subsidio acreditable -98.22%
- CAS entregado en el año - Subisdio acreditable (14,040.43)
- Retenciones de ISR 12,217.00
= Impuesto a cargo 32,448.31
El problema esta en el subsidio.
Disculpen mi ignorancia es correcto que el subsidio se le sume al impuesto o se le debe de restar?
Gracias
