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04/May/22 12:29
¿Cuál es el tratamiento fiscal de los Anticipos de Clientes para no duplicar el Ingreso?
Hola Comunidad de Fiscalia,
Tengo la siguiente problemática: En diciembre 2021 recibí anticipos de clientes, mismos que facturé hasta enero 2022. En el mes de diciembre acumulé los ingresos para ISR y pagué el IVA correspondiente, aun cuando no estaban facturados.
Creo que cometí un error con la emisión del CFDI en enero 2022, porque los hice normal como si fueran ingresos del mes en curso, pero en realidad pertenecen a los anticipos del mes anterior…. ¿Cuál sería la “configuración” o características que deben llevar los CFDI para no duplicar el ingreso y el pago del IVA?
Alguien me puede recomendar que hacer en este caso para no duplicar el ingreso y el pago del IVA.
Mil gracias por el apoyo.
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RocioCeballos
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07/May/22 10:28
Re: ¿Cuál es el tratamiento fiscal de los Anticipos de Clientes para no duplicar el Ingreso?
Hola Rocio Ceballos.
Lo correcto es que hayas facturado el CFDI de anticipo en diciembre del 2021 de acuerdo a la guía del anexo 20 con clave de servicio 'servicios de facturación' y en concepto 'Anticipo del bien o servicio' y luego cuando entregues el bien o servicios hacer el CFDI de ingresos facturando el material y relacionando el UUID de la factura de anticipo con tipo de relacion 'CFDI por aplicación de anticipos' y en la misma factura reconocer el descuento hasta por el anticipo recibido, o en lugar de reconocer el descuento en la misma factura emitir una nota de credito por el descuento mencionado relacionando el UUID del 2do CFDI de ingreso con tipo de relacion: 'CFDI por aplicacion de anticipo'.
Lo anterior es el deber ser, ahora para resolución de tu problema no hay soluciones cómodas.
Eres PFAE o PM?
Editado: Mayo 07, 2022 10:28:50
Editado: Mayo 07, 2022 10:30:54
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ezuniga
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08/May/22 10:33
Re: ¿Cuál es el tratamiento fiscal de los Anticipos de Clientes para no duplicar el Ingreso?
Concuerdo con los procedimientos expresados por el compañero
Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 17 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta y 1-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, “Apéndice 6
Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos” del
“Anexo 20 Guía de llenado de comprobantes fiscales digitales por Internet”.
Pero bueno existe la fuente del SAT siguiente
http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/Caso_uso_Anticipo.pdf
saludos cordiales
Disfruta todo lo que realices en esta vida y hazlo con responsabilidad
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ers9727
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08/May/22 17:09
Re: ¿Cuál es el tratamiento fiscal de los Anticipos de Clientes para no duplicar el Ingreso?
Estimados E Zuñiga y ers9727, gracias por tomarse el tiempo en contestar mi inquietud, en efecto, el deber ser no se hizo en su oportunidad, y parece que no hay modo fácil de poder dejar claro en la contabilidad tal situación a modo de no duplicar el ingreso ni la base de IVA.
Se trata de una PM.
Mil gracias.
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RocioCeballos
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16/May/22 18:49
Re: ¿Cuál es el tratamiento fiscal de los Anticipos de Clientes para no duplicar el Ingreso?
El tema de los anticipos es poco conocido dentro del mundo fiscal de los CFDIs , de hecho de acuerdo a los lineamientos del sat es prácticamente imposible que existan anticipos en la mayoría de las empresas, perdón que lo diga pero en este tema fiscalmente hablando hay una ignorancia por muchísimos contadores, muchísimos, la mayoría, y parece que no hay nada que se pueda hacer.
Suponiendo que sí son anticipos y que los hiciste a destiempo te sugiero hacer el cfdi de ingreso por el valor total de la transacción en Mayo 2022 PPD y 99 por definir y elaborar del cfdi de pago con fecha de cobro en diciembre 2021.
Casí casí te puedo asegurar que nunca debiste haber manejado anticipos, lo correcto debía ser pago en parcialidades, a no ser que tu empresa sea 'especial' no debemos manejar anticipos
jamas.
Saludos.
Editado: Mayo 16, 2022 18:55:12
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federico_
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17/May/22 17:28
Re: ¿Cuál es el tratamiento fiscal de los Anticipos de Clientes para no duplicar el Ingreso?
Hola buenas tardes,
Desde la posición actual que te encuentras es un poco complicado resolverlo, si hiciste las facturas en enero 2022 quiero creer que en automático se te puso el ingreso en automático en el formulario de declaraciones ante el SAT (mismos que habías declarado en diciembre)
Tal vez para no generar mas enredos con CFDI´s podrías analizar la opción de llevarte la diferencia hasta la declaración anual y buscar un concepto o campo libre en donde puedas ajustar tus diferencias, pero en si puede que no es una alternativa muy cómoda que digamos.
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Bndon
Cabo
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