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21/Ene/22 15:28
Compesacion IVA contra IVA?

Buenas tardes, cómo están.

Tengo la siguiente situación, PM tiene saldo a favor de IVA generado en Julio 2017, ha venido compensando ese saldo contra ISR, pero en Diciembre 2021 se tiene saldo a cargo de IVA.

Mi duda es ¿procede la compensación del remanente del saldo a favor de IVA contra el IVA a cargo de este periodo? De ser afirmativo ¿cuál es el fundamento legal?

Agradezco de antemano sus comentarios.
 
 
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21/Ene/22 18:47
Re: Compesacion IVA contra IVA?

2.3.11.
Compensación de cantidades a favor generadas hasta el 31 de diciembre de 2018
 
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
 
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22/Ene/22 11:29
Re: Compesacion IVA contra IVA?

Mi duda es ¿IVA contra IVA?

RMF

Compensación de cantidades a favor generadas hasta el 31 de diciembre de 2018
2.3.10. Para los efectos de los artículos 23, primer párrafo del CFF, 6, primer párrafo de la Ley del IVA, 5, tercer párrafo de la Ley del IEPS, los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración que tengan cantidades a su favor generadas al 31 de diciembre de 2018 y sean declaradas de conformidad con las disposiciones fiscales, que no se hubieran compensado o solicitado su devolución, podrán optar por compensar dichas cantidades contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que deriven de impuestos federales distintos de los que causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastará que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo 17-A del CFF, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice.
Tratándose de saldos a favor de IVA, los contribuyentes que opten por compensar, deberán presentar la DIOT en aquellos casos que no se encuentren relevados de dicha obligación, con anterioridad a la presentación de la declaración, en la cual, se efectúa la compensación.
CFF 17-A, 23, LIVA 6, LIEPS 5, 25, RMF 2022 2.3.9., 2.3.12.
 
 
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