Buenas Tardes
espero puedan apoyarme si me estan solicitando una cancelacion de una factura de servicios correspondientes al mes de abril con retension de ISR,
la nueva factura la debo hacer considerando la retension del IVA? o sin la retension del Iva ya que a la fecha ya no esta vigente
la debo hacer por sustitucion? aun no me la han pagado
Gracias

Sin, ya no está vigente.

Buenos dias Gaby:

Cada vez que cancele un CFDI y requiera volverse a emitir. Lo que procede es hacerse el CFDI a traves de un procedimiento de SUSTITUCION.

Si bien la factura o CFDI, es timbrada a una fecha posterior, al realizarse bajo el procedimiento de SUSTITUCION (ira Usted a referenciar el UUID folio fiscal del documento cancelado) de este modo se mantienen los efectos fiscales desde la fecha del documento primigenio

Tal como Usted, ha comentado, no se le han cubierto esta contraprestacion del CFDI. Por ende no existen todavia el efecto fiscal por la rentencion. Pues esta se constituyen al momento que se liquida el pasivo del documento.

Una vez liquidado, deberan conseguir un REP o complemento de pago, ahi se detona el efecto fiscal de la retencion y se manda registrar al pasivo de impuestos por pagar, para ser liquidado el proximo mes como tradicionalmente sucede en estos casos.

Ver la regla 2.7.1.38 RMF 2021 - procedimiento de sustitucion de cfdi previos

22/2020/CTN/CS-SASEN (Aprobado 7ma. Sesión Ordinaria 27/08/2020 )
CFDI. EL QUE SE LLEVE A CABO SU CANCELACIÓN Y SUSTITUCIÓN NO AFECTA LA DEDUCIBILIDAD O EL ACREDITAMIENTO QUE SE SUSTENTE EN ELLOS, EN EL EJERCICIO FISCAL EN QUE ORIGINALMENTE SE EXPIDIERON, SIEMPRE QUE DICHA SUSTITUCIÓN CUMPLA CON LO ESTABLECIDO PARA TAL EFECTO EN LAS REGLAS DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL VIGENTE. De conformidad con las reglas 2.7.1.38. y 2.7.1.39. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020, cuando se cancele un comprobante fiscal digital por internet (CFDI) pero la operación subsista, ya sea con o sin aceptación del receptor, se podrá emitir un nuevo CFDI el cual deberá relacionarse con el ya cancelado y señalar que aquél lo sustituye, ello de acuerdo con la guía de llenado que señala el Anexo 20, contenido “IV. Generalidades” de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF para 2017, cuya aplicación se prorroga mediante el artículo tercero transitorio de la RMF 2020. En este sentido, PRODECON considera que cuando los contribuyentes emiten CFDI y éstos son cancelados por error o inconsistencias en los mismos, tienen derecho a corregir dicha situación sustituyéndolos, sin que la cancelación de los primeros, pueda afectar la deducibilidad para el impuesto sobre la renta (ISR) y el acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA) en el ejercicio en que originalmente se expidieron, es decir, los efectos fiscales que en su momento el comprobante fiscal generó, se mantienen si se emite un CFDI en sustitución, ello siempre y cuando dicha sustitución se realice cumpliendo con los requisitos establecidos en las reglas antes citadas.

Saludos cordiales


Editado: Octubre 13, 2021 10:35:08

Existen 6 tipos de CFDI y las personas tambien los desconocen, ni se diga de los contadores

Pues los 6 CFDI son muy importantes, en ellos se configuran los efectos fiscales, al no desarrollarlos estamos mermando las posibilidades de poder deducir apropiadamente los comprobantes. Pero tambien genera incertidumbre en que momento los ingresos debieran acumularse.

A partir de 2021 los REP o complemento de pago ya aparecen en CFF en los articulos 29 y 29-A, si bien ya veniamos desarrollando este tipo de cfdi, de tiempo atras, pues en ley se ha convertido en algo ya exigible, digamos que antes tuvieran efectos optativos, asi que las autoridades fiscalizadoras ya deben tener presente esta obligatoriedad ya desde 2021

Y resulta que los REP se convierten ahora en los CFDI mas relevante para los efectos de cuando se detonan la mayoria de los efectos fiscales

Ya el CFDI factura, si cobra mucha relevancia, pero el REP se convierte en la principal dato de prueba de cuando se genera la detonocion de los pagos de contribuciones.

CFDI factura son lo equivalente en la contabilidad los registros de PROVISIONES
Mientras que el CFDI se convierten en la contabilidad para registrarse las CANCELACIONES de esas PROVISIONES. El principio de la partida doble, es lo que genera la primer piedra de toda la construccion de la contabilidad en general y en la historia de la humanidad.

CP. Paco
la factura es por servicios prestados es de una PM, por lo que nos retenian el IVA