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19/Mar/21 17:35
ISR POR SALARIOS ABSORBIDO POR EL PATRON
Buenas tardes a todos
Expongo el caso de un patrón que adsorbe el ISR por salarios que le corresponde al trabajador, es decir en el recibo de nomina les paga el importe de ISR del periodo para que el efecto sea Cero,
cabe mencionar que el patrón si paga el ISR retenido por salarios en las declaraciones correspondientes al sat
la consulta es:
¿ es deducible el gasto en nomina? actualmente se registra en una cuenta de otros pagos por salarios
saludos y quedo atento
Editado: Marzo 19, 2021 18:07:32
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LC.GONZALEZ
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19/Mar/21 18:23
Re: ISR POR SALARIOS ABSORBIDO POR EL PATRON
El ISR a cargo de terceros que paga el patrón no es deducible, en términos del artículo 28, fracción I de la LISR
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CP_PACO
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20/Mar/21 15:07
Re: ISR POR SALARIOS ABSORBIDO POR EL PATRON
Buenos días colega LC.GONZALEZ:
¿ es deducible el gasto en nomina? actualmente se registra en una cuenta de otros pagos por salarios
Ustedes timbran un recibo de nomina lo ejemplicaré con 'manzanitas' o números para que se comprenda mejor
** Salarios 10,000 ISR 1,000 Neto a pagar 9,000
Sin embargo cubren $ 10,000 al trabajador según se ha comentado
Pero además cubren 1,000 de ISR al SAT
Es decir, si comprendimos bien, se ha pagado 11,000 = 10,000 al trabajador y 1000 al SAT, cuando el recibo se tazo en un valor de $ 10,000 de remuneraciones totales.
** el timbre del CFDI le ofrece la oportunidad de deducir, 10,000
Por los 1,000 extras, correspondería a ser no deducible por las siguientes razones:
1.- no cuenta con CFDI, 29 y 29-A CFF
2.- Es un gasto no indispensable art 27 fracc I LISR, esta practica no conduce a generar ingresos que permita su deducibilidad.
3.- Los impuestos no son deducibles de conformidad al articulo 28 LISR
Saludos
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ers9727
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20/Mar/21 15:58
Re: ISR POR SALARIOS ABSORBIDO POR EL PATRON
adicionaría un 4to punto por lo cual corresponde ser no deducible....
¿ es deducible el gasto en nomina? actualmente se registra en una cuenta de otros pagos por salarios
Se ha señalado que son salarios
¿Cuál es el ISR generado para liquidarse ante el SAT. Acordémonos que solo se cubrió salarios por 10,000 no por 11,000. Falta el pago del ISR por estos 1 mil pesos extras
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ers9727
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20/Mar/21 16:41
Re: ISR POR SALARIOS ABSORBIDO POR EL PATRON
LC. González: y si piramidas el ingreso de manera que logre absorber el impuesto retenido aunque esto tiene un contra, el salario será mayor para los efectos fiscales y laborales según corresponda, cuestión de evaluar costo-beneficio.
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CP_PACO
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24/Mar/21 12:50
Re: ISR POR SALARIOS ABSORBIDO POR EL PATRON
gracias por sus comentarios,
en efecto no es deducible , y como comenta ers9727, se esta dejando de pagar el ISR por lo 1000 del ejemplo, lo mas conveniente es darles bonos de productividad quizás al mes , o a los 6 meses que sea la suma de todas las retenciones de ISR , la empresa tiene como ideología absorber esa carga y beneficiar a los trabajadores
saludos y quedo atento
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LC.GONZALEZ
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24/Mar/21 12:59
Re: ISR POR SALARIOS ABSORBIDO POR EL PATRON
darles bonos de productividad quizás al mes , o a los 6 meses que sea la suma de todas las retenciones de ISR Es una medida adecuada para subsanar de algún modo el efecto de las retenciones de ISR, más sin embargo, hay que analizar el efecto que tendrías al menos por un bimestre en el pago de las COP para efecto del IMSS y de forma mensual al momento del pago para temas de ISN.
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CP_PACO
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