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03/Mar/21 10:46
Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Hola buen día.
¿Alguien me puede orientar?
En una empresa en el ejercicio 2019 se presentaron en cero todos los pagos provisionales y la declaración anual de ISR, ahora se van a presentar complementarias para corregir la información.
Sin embargo, en el mes de febrero da un pago provisional de ISR por $15,000 pero en la declaración anual el pago de ISR será de $4,800
La pregunta es ¿se debe pagar el ISR de febrero aunque en la declaración anual de ISR sabemos que el pago anual será por $4,800 quedándonos un saldo a favor de ISR?; o ¿hay alguna opción de solamente pagar los $4,800 que es lo que corresponde al pago anual de ISR?
Gracias anticipadas por sus consejos y orientación.
Bendecido día para todas y todos.
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cofimex1
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03/Mar/21 12:24
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Si bien es cierto que en el cálculo anual te daría un impuesto relativamente menor respecto a los pagos provisionales, precisamente en este último punto el mismo Art. 14 de la LISR te obliga a efectuar pagos a cuenta del impuesto anual.
El efecto es netamente por flujo que de alguna manera se revierte en tu cálculo anual con la generación de un saldo a favor que puedes aplicar para los pagos provisionales del siguiente ejercicio.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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03/Mar/21 12:29
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Hola CP Paco
Ok, muchas gracias por la orientación.
Este caso es de una persona física con actividad empresarial ¿no hay alguna opción en miscelanea fiscal o alguna otra disposición para evitar la cantidad del pago provisional y que se genere saldo a favor en ese ejercicio?
Gracias anticipadas nuevamente.
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cofimex1
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03/Mar/21 13:10
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Antes de comentar una posible alternativa, que sucedió con los pagos definitivos de IVA? Igualmente no se declararon?
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CP_PACO
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03/Mar/21 13:31
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Hola CP Paco.
Los pagos definitivos de IVA sí se declararon, pero también existen diferencias entre lo que se declaró en su momento y lo que debe de corresponder a la información que tiene registrada la persona física.
Gracias.
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cofimex1
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03/Mar/21 13:37
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Si hay diferencias en IVA por temas de que son pagos definitivos se tienen que presentar las complementarias y para guardar simetría con la parte del ISR se tendrían que considerar igualmente complementarias.
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CP_PACO
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03/Mar/21 15:42
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Hola CP Paco.
Ok, muchas gracias por la orientación.
Bendecido día.
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cofimex1
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03/Mar/21 17:49
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Conservadoramente sugiero la presentación de las declaraciones complementarias a efecto de que queden debidamente cuadrados los ingresos para ISR e ingresos para IVA.
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CP_PACO
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04/Mar/21 16:03
Re: Pagos provisionales ISR versus ISR anual
Hola buenas tardes:
En mi experiencia, que he auditado a contribuyentes y que luego el SAT me revisa mi dictamen
1) He visto que los contribuyentes solo como pagos provisionales, hasta por el monto anual a cargo (que es lo que señala la ley expresamente), pero los recargos como si se pagaran completos los pagos provisionales.
2) Otros solo el recargo del monto a cargo por anual, como pago provisional.
Bajo ninguno de las opciones el SAT ha interpuesto procedimientos coactivos. En una ocasión según me amenazaron que me suspenderían mi firma, les señales yo no soy quien realizo el acto de declarar de esa forma, que si lo harían les solicitaría sean suspendidos ellos por tratar de lesionar mis derechos por el libre trabajo, por actos que jamás desarrolle. Los impuestos no son míos.
A la empresa le requirieron, se contesto que el pago provisional se encontraban obligados a realizarlo COMO UN ANTICIPO, para cubrir el ISR anual y que no tienen obligación de liquidar de mas. No hubo problema ni esta ocasión, que andaban según los del SAT bien sácale punta.
Disfruta todo lo que realices en esta vida y hazlo con responsabilidad
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ers9727
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