En 2012 se formó una sociedad formada por 3 socios, uno ellos con 49 acciones a $500.00 c/u dando un total de $24,500.00
En la actualidad este socio acaba de vender a otro socio de la misma empresa el total de las acciones por $24,500.00.
Tengo las siguientes dudas en que las ojalá y pudieran apoyarme:
1.- ¿Qué tipo de comprobante fiscal se debe emitir para amparar la operación y quién de los dos es el que tiene que emitirlo?
2.- Sobre la venta de acciones $24,500.00 se debe retener un 20% por concepto de ISR, quedando un total a pagar por el adquirente de $19,600.00 ¿Es correcto esto?
3.- El socio que realiza la venta sólo está registrado como 'socio o accionista', en cambio el socio 'adquirente' tiene además la obligación de sueldos y salarios ¿Cuándo tiene que enterar el ISR:
3.1 El accionista por las acciones vendidas?
3.2 El adquirente por el ISR retenido?

Hola buenas noches leopardo/puma decídete Te sugiero hacerte mejor Tigreesss... O inclina la cabeza ante el Campeón de la Concachampion

En 2012 se formó una sociedad formada por 3 socios, uno ellos con 49 acciones a $500.00 c/u dando un total de $24,500.00
En la actualidad este socio acaba de vender a otro socio de la misma empresa el total de las acciones por $24,500.00.

Ese valor 24,500 no es el valor de venta. Debes investigar cual es el valor o contrato que se ha realizado para venderlas a que precio.

Tengo las siguientes dudas

1.- ¿Qué tipo de comprobante fiscal se debe emitir para amparar la operación y quién de los dos es el que tiene que emitirlo?

1A.- El vendedor debe realizar un CFDI (factura) por parte de la persona quien enajene (o venden) acciones o partes sociales, por dos motivos básicos: porque se debe comprobar los ingresos y porque se debe ofrecerse al comprador este tipo de comprobaciones de manera simultánea como lo destaca el artículo 29 del CFF en su primer párrafo.

1.B- La clave del producto y servicio por este tipo de operaciones obedece a manifestarse de esta manera: 84121800 Servicios de mercados de títulos valores y commodities


Conforme a la nomenclatura procede a un servicio E48 . Sin embargo, consideramos prudente a pesar de esto, señalar la cantidad unitaria de la venta de acciones, la cantidad de acciones o partes sociales enajenadas, además de señalarse una clave de unidad: “acciones” o “unidades” al menos en la descripción de la factura.

1C- Con fecha posterior al cobro o pago de esta factura, recomendamos realizar un complemento de pago. Es necesario este documento para determinar a fecha cierta los efectos fiscales, la causación de las contribuciones, la deducibilidad y el acreditamiento que se confieren en los CFDI.

1E.- No procede el traslado de pago por el impuesto al valor agregado.
Artículo 9º, fracción VII, de la LIVA – Ley del Impuesto al Valor Agregado,

Pero recomiendo leer con detenimiento este numeral, para observar las excepciones por las cuales si se causa el IVA

2.- Sobre la venta de acciones $24,500.00 se debe retener un 20% por concepto de ISR, quedando un total a pagar por el adquirente de $19,600.00 ¿Es correcto esto?

Checa el valor de venta, tanto el comprador y vendedor debieran formular un contrato por este tipo de enajenación estableciendo las condiciones de venta y pago

3.- El socio que realiza la venta sólo está registrado como 'socio o accionista', en cambio el socio 'adquirente' tiene además la obligación de sueldos y salarios ¿Cuándo tiene que enterar el ISR:

Pues debe contar con la obligación de accionista y la de INGRESOS POR DIVIDENDOS. Puesto posee acciones. Si no recibe ingresos, declararía en la anual ceros referenciando al menos un RFC de la persona moral de donde posea acciones. Si recibe ingresos por dividendos los declarar por cada RFC, sus retenciones, y su ISR acreditable .

En la declaración anual activa según los perfiles, la palomita la actividad de enajenación por acciones. Se declarara una ganancia fiscal o perdida fiscal y se determinara el ISR anual.

Hay que determinar un costo fiscal por enajenación de acciones....

3.1 El accionista por las acciones vendidas?

Deberá emitir 2 CFDI, Una factura y otro por complemento de pago o también llamado complemento de recepción de pago CPR

3.2 El adquirente por el ISR retenido?

El adquiriente o comprador deberá retener y emitir constancia por esta retención de ISR - a través un PAC - Proveedor Autorizado de CFDI - la constancia de complemento de retención, no es igual a una factura, tiene un formato especial, se cobra de $ 500 a $ 2,000 pesos por cada constancia o timbre, es un CFDI fundamentado conforme a los artículos 29 y 29-A del CFF se señala por dos motivos la emisión de CFDI 1) Comprobar transacciones e ingresos y 2) recopilar constancias de retenciones

La retención de ISR se fundamente como sigue:

Articulo 161 LISR párrafo cuarto- Enajenación de acciones o de títulos valor.
...

La retención deberá efectuarse por el adquirente si éste es residente en el país o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México. En caso distinto, el contribuyente enterará el impuesto correspondiente mediante declaración que presentará ante las oficinas autorizadas dentro de los quince días siguientes a la obtención del ingreso.

...

https://www.sat.gob.mx/articulo/88443/articulo-161

Prevalece diversas tasas de retención por ISR, habría que consultar este articulo para ver cual es porciento correspondiente según la situación aplicable

Saludos

¡Muchas gracias Ers! La información que me proporcionas es muy completa, la estudiare en detalle pues desconozco totalmente el tema. En cuanto a fútbol mi equipo favorito de toda la vida (en las buenas y en las malas) es el puma, en cuanto tigres, mis respetos es un excelente equipo.
¡Muchas gracias CP_Paco ! Estudiare el archivo proporcionado.

El importe por el que se están vendiendo las acciones es exactamente el valor de las mismas registrado en el acta constitutiva (no se si sea lo correcto).

De acuerdo a lo que entiendo se tiene que hacer lo siguiente:

1.- El que enajena las acciones tiene que emitir un CFDI por la venta de las misma y posteriormente un complemento de pago. La factura se hará por:
Importe ------------------------> $ 24,500.00
(-) ISR retención 25% --------> 6,125.00
Total facturado ---------------->$ 18,375.00

2.- El adquirente debe emitir un CFDI de retenciones donde conste:
El valor de la venta de las acciones ( Base para la retención de ISR)------> $ 24,500.00
Mes inicial ------------------------------------------------------> enero
Mes final ---------------------------------------------------------> diciembre
Ejercicio ----------------------------------------------------------> 2020
Monto retenido -------------------------------------------------> $ 6,125.00
Tipo de pago -----------------------------------------------------> Definitivo
No. de contrato de intermediación ---------------------------> xxxxxx
La ganancia o pérdida en la enajenación de acciones ------> xxxxx


3.- La ganancia o pérdida por la enajenación de acciones se obtiene:
Valor en que se vendieron las acciones ---------------------> $ 24,500.00
(-) Costo x la enajenación de acciones ------------------------> xxxxx
(=) Ganancia o pérdida en la enajenación de acciones------>$ xxxxxxxx

Editado: Enero 05, 2021 12:10:43

Nuevamente muchas gracias por tu apoyo ERS