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22/Dic/20 16:05
Límite exento para concepto 038
Buenas tardes, antes que nada quiero comentar que no soy contador así que de antemano disculpen mi ignorancia.
Para exponer mi duda primero quiero contextuallizarlos un poco: soy profesor de un instituto tecnológico descentralizado y a partir de mi quinto año de trabajo empecé a percibir lo que se denomina 'bono de antigüedad', el cual es un porcentaje de mi salario. Empieza en 10% y sube 2% por cada año que siga laborando en la institución. Pues bien, en mi recibo de pago aparecen tres conceptos como percepción: el concepto 001 correspondiente al salario, el concepto 038 correspondiente a este bono de antigüedad, y el concepto 034, correspondiente a material didáctico. Al checar en la guía para el llenado del recibo de nómina me di cuenta que el concepto 038 es 'gravado y exento', pero no especifica cuál es el límite de lo que está exento. Por otra parte, mi patrón no está dejando exenta ninguna cantidad relativa a este bono, es decir lo suma íntegramente al salario, y del total calcula el isr. Yo pensaría que una determinada cantidad de este bono debería quedar exenta dado que así está especificado en esta guía de llenado. Estoy equivocado ? O mi patrón me está reteniendo más de lo debido ?
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oscarolv
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23/Dic/20 09:52
Re: Límite exento para concepto 038
Buen día Óscar: Respecto al bono de antigüedad como sabes que tu patrón lo esta gravando todo?
Es normal que en el CFDI se integre como parte de las percepciones totales.
El concepto P-038 'Otros ingresos por salarios' de primera instancia sería un concepto gravado al 100% para ISR.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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23/Dic/20 23:34
Re: Límite exento para concepto 038
Buenas noches. Gracias por responder ! Sé que lo está gravando en su totalidad por una simple inspección: al sumar la percepción por salario más la percepción por bono de antigüedad, esta suma la utilicé en una de las calcualdoras de ISR que se encuentran online y comprobé que lo que me retiene mi patrón por concepto de ISR es igual a la cantidad que obtuve con el uso de esta calculadora. Por otra parte, la percepción por material didáctico sí me la deja totalmente exenta... Entonces el cálculo de ISR que me está haciendo mi patrón es correcto ? Por qué en la guía para el llenado del recibo de nómina especifica que es gravado y exento ese concepto 038 ?
Gracias de antemano !
Editado: Diciembre 23, 2020 23:36:02
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oscarolv
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24/Dic/20 11:05
Re: Límite exento para concepto 038
Al ser un bono este se encuentra gravado al 100% para fines del ISR
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CP_PACO
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24/Dic/20 15:13
Re: Límite exento para concepto 038
Hola buenas tardes oscarolv
¿Sigues laborando con el patrón?
Un concepto como este seria totalmente exento conforme al 93 fracción XIII de la LISR, pero siempre y cuando se trate por haberes de retiro y mientras esté sucediendo una liquidación, es decir, por pasivos laborales que signifique que te finiquitan y no continuas laborando.
Si no es de esta manera y tipifican en una nómina, este tipo de remuneración; resulta ser lo mismo que señalar la cuota diaria, una gratificación, algún premio, cualquier importe por productividad o cualquier concepto que deba gravarse al 100% como un bono, tal como ya se señaló, porque en definitiva no existe un concepto de los conceptos que se señala en el numeral antes referenciado
saludos cordiales
Editado: Diciembre 24, 2020 15:19:37
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ers9727
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27/Dic/20 19:38
Re: Límite exento para concepto 038
Gracias a ambos por responder, ya me queda claro, muchas gracias !
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oscarolv
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27/Dic/20 21:38
Re: Límite exento para concepto 038
Al contrario Oscar... excelente noche!!!
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CP_PACO
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28/Dic/20 09:50
Re: Límite exento para concepto 038
Hola buenos días oscarolv
Gracias a ambos por responder, ya me queda claro, muchas gracias !
Al contrario, gracias a ti por la oportunidad para orientarte
...y el concepto 034, correspondiente a material didáctico...
Con respecto a este concepto, de conformidad al articulo 143 fracción I de la LFT debiera resultar totalmente exento, sin ningún gravamen impositivo (dado que no corresponde ser un salario). Que de hecho resulta una obligación del patrón proporcionarlo 132 fracción III de la LFT y del trabajador de restituirlo, articulo 134 fracción VI
Saludos
Editado: Diciembre 28, 2020 17:05:39
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ers9727
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28/Dic/20 11:35
Re: Límite exento para concepto 038
Adicionalmente Oscar, la postura de tu patrón de grabar al 100% el bono es ideal ya que hay muchos esquemas en donde la consideran totalmente exenta ocasionando un perjuicio al trabajador cuando presentan su anual
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CP_PACO
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