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16/Dic/20 12:35
Hola buenas tardes,
Que opinion me pueden dar, respecto de si acumular activos intangibles, que está expresamente permitido por la ley, podría caer en un esquema reportable?
Ustedes que opinan?
Saludos y gracias
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suherac
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16/Dic/20 13:17
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Esquemas reportables
Cualquier plan, proyecto, propuesta, asesoría, instrucción o recomendación externada de forma expresa o tácita con el objeto de materializar una serie de actos jurídicos, que generen, directa o indirectamente, la obtención de un beneficio fiscal en México y que tenga alguna de las características del artículo 199 del Código Fiscal de la Federación.
Partiendo de la definición que esta considerando hay un supuest para los activos intangibles...
involucre operaciones entre partes relacionadas en las cuales, se:
trasmitan activos intangibles difíciles de valorar, según las Guías sobre Precios de Transferencia para las Empresas Multinacionales y las Administraciones Fiscales, aprobadas por el Consejo de la OCDE en 1995, o aquellas que las sustituyan. Se entiende por intangible difícil de valorar cuando no existan comparables fiables o cuando en el momento en que se celebren las operaciones, las proyecciones de flujos o ingresos futuros que se prevé obtener del intangible, o las hipótesis para su valoración, son inciertas, por lo que es difícil predecir el éxito final del intangible en el momento en que se transfiere
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CP_PACO
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16/Dic/20 13:54
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Ah muchas gracias @CP_PACO, el siguiente texto donde lo puedo consultar?
Partiendo de la definición que esta considerando hay un supuest para los activos intangibles...
involucre operaciones entre partes relacionadas en las cuales, se:
trasmitan activos intangibles difíciles de valorar, según las Guías sobre Precios de Transferencia para las Empresas Multinacionales y las Administraciones Fiscales, aprobadas por el Consejo de la OCDE en 1995, o aquellas que las sustituyan. Se entiende por intangible difícil de valorar cuando no existan comparables fiables o cuando en el momento en que se celebren las operaciones, las proyecciones de flujos o ingresos futuros que se prevé obtener del intangible, o las hipótesis para su valoración, son inciertas, por lo que es difícil predecir el éxito final del intangible en el momento en que se transfiere
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suherac
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16/Dic/20 14:27
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Ah muchas gracias @CP_PACO, ya ví que es en el CFF Art 199.
Saludos
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suherac
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16/Dic/20 14:54
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Más que excelente Suherac... excelente tarde!
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CP_PACO
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18/Dic/20 08:48
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Esquemas reportables
http://omawww.sat.gob.mx/EsquemasReportables/Paginas/index.html
https://www.ccpm.org.mx/avisos/2018-2020/el-abc-de-los-esquemas-reportables-para-el-fisco-el-contribuyente.pdf
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Una persona moral del régimen general de ley (empresa A) quiere pagar a sus accionistas dividendos. Un asesor fiscal ofrece la alternativa para reducir el pago de impuestos.
En vez de pagar un dividendo, otra empresa (empresa B) propiedad del accionista facture una operación, y a su vez esta empresa pague a los accionistas como honorarios asimilados a salarios.
En esta operación se estaría dando los supuestos previstos en las fracciones IV y XII del numeral 199 del CFF, derivado:
En una serie de pagos u operaciones interconectados que retornen la totalidad o una parte del monto del primer pago que forma parte de dicha serie, a la persona que lo efectuó o alguno de sus socios, accionistas o partes relacionadas, y evita la aplicación de la tasa adicional del 10% prevista en los artículos 140, segundo párrafo; 142, segundo párrafo de la fracción V; y 164 de la LISR
Pudieran existir consecuencias penales para los involucrados, si las operaciones fueran simuladas. No se cumple con la razón de negocio y la materialidad suficiente que en efecto son transacciones que cumplan con el articulo 27 fracción I de la LISR
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18/Dic/20 09:15
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Hola buenos días:
El ejemplo anterior, del esquema reportable por el intercambio de los dividendos por los honorarios asimilables a salarios.
Como asesor no lo recomendaría. Obvio algunos si lo harían porque la intención es cobrar por una supuesta asesoría.
En los dividendos, si tuviéramos CUFIN solo tendríamos un costo adicional del 10%. Ya le sale gratis el 30% porque la empresa ya cubrió es impuesto primario, así se generó esa CUFIN, pagándose impuestos en la sociedad. Mismos que pudiera acreditarse y dejar de pagar este 30%.
En el esquema reportable estaríamos inflando una salida como un gasto para evitar acumular la facturación, pero tiene un costo de retención que pudiera incluso superar al 30%
Incluso si la empresa no tuviera CUFIN en definitiva, si tendría un costo muy similar que la del esquema reportable, ligeramente mas onerosa.
Me atrevería a sugerir, que los gastos del asesor prácticamente los dejaría con un costo beneficio muy similar y quizás haciéndole bien las cuentas, es muy probable que resulte más caro el caldo que las albóndigas y lo que buscaban era ahorrar.
Pero si se cuenta con CUFIN, entonces estaríamos realizando un esquema reportable de manera innecesaria, tan solo para solventar los gastos del pseudo asesor.
Otro detalle 30% de ISR por CUFIN o sin ella... mas 10% de retención por la PF. No llegamos al 40%. El 10% no es piramidado como el del 30%. El impuesto a la tasa de isr efectiva llegaría a ser alrededor del 38%. Si la tabla de ISR de la persona físicas llegase a superar el 35%, en definitiva estos honorarios ya le salieron mas caros que hacerlos por dividendos. Donde no cabe duda es que si tenemos CUFIN, pues ya no aprovecharon el acreditamiento.
Dirán pues tenemos CUFIN para vender la empresa con ella. Un accionista supongo que pone negocios para cobrarse con los dividendos. Ese es el negocio principal de todo accionista, si no para que invierto en una empresa.
Saludos cordiales
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ers9727
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18/Dic/20 09:25
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Que opinion me pueden dar, respecto de si acumular activos intangibles, que está expresamente permitido por la ley, podría caer en un esquema reportable?
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CP_PACO
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18/Dic/20 09:33
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Respóndele TU... como deba ser segun TU. Ya respondí lo que considero prudente
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ers9727
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18/Dic/20 09:48
Re: ESQUEMAS REPORTABLES
Estaría de acuerdo contigo, pero luego ambos estaríamos equivocados...
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CP_PACO
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