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09/Oct/20 09:09
Acumulacion venta Automovil
Buen dia a todos
les agradecere sus comentarios a las siguientes dudas:
En febrero 2018, se compro un auto a mazda por 331,000.00 mas IVA, para lo cual la agencia lo expidio con el RFC Generico (XAXX010101000) Ya que el contribuyente asi lo solicito.
En octubre 2020, este contribuyente le vende el auto a mazda, por 217,000.00 mas iVA, pero la agencia le solicita un CFDI , por tener actividad empresarial y profesional y se le entrega el cfdi a la agencia por la venta de ese auto. La actividad empresarial que presta es ser consultor en comercio exterior.
Las dudas.
* el monto del cfdi que expidió por la venta del auto a mazda, debe acumular para ISR en su pago provisional de octubre?
* El IVA de ese cfdi, debe trasladarse en su pago provisional de octubre a pagar en noviembre?
Les agradeceré mucho sus aportaciones.
Que tengan buen dia. Saludos
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PWCGLOBAL
Teniente
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09/Oct/20 09:16
Re: Acumulacion venta Automovil
Se acumula la utilidad, la duda es si es deducible o tienes costo por el RFC genérico, el IVA no es a la facturación, sino al flujo, cuando lo hayas cobrado, se paga en el mes siguiente.
Lo importante no es saber, sino tener el teléfono del que sabe.
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Cheque
General de Brigada
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09/Oct/20 09:25
Re: Acumulacion venta Automovil
Muchas Gracias Cheque.
Me podrias comenatr, por favor, donde puedo leer para obtener esa utilidad?
Gracias
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PWCGLOBAL
Teniente
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09/Oct/20 09:53
Re: Acumulacion venta Automovil
En este caso mi punto de vista al ser una actividad profesional, el contribuyente no tiene costo por no contar con CFDI con su RFC
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
General Brigadier
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09/Oct/20 09:56
Re: Acumulacion venta Automovil
Gracias CP_PACO
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PWCGLOBAL
Teniente
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24/Oct/20 07:45
Re: Acumulacion venta Automovil
Gracias por sus aportaciones
Les comento los puntos finales a este punto.
* El CFDI entregado a la agencia por la venta del auto usado fue de 217,500 + 34,800 (iva) = 252,300.00
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
se pagara en la declaración de Octubre (que se paga en noviembre) el IVA por 34,800.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Se determino una utilidad por 151,000.00 , la cual aplicando tarifas de Octubre (10 meses) tenemos un isr a pagar de 25,000.00
Este ISR no se pagara en el provisional de octubre, sino hasta la declaración anual 2020.
Preguntas.
* Existe algún riesgo (revisión, cancelación de ctas bancarias o e firma) por no pagar este ISR en el provisional.
* Algun otro punto que gusten aportar por favor.
Gracias por sus aportaciones,
excelente fin de semana.
saludos
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PWCGLOBAL
Teniente
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25/Oct/20 19:51
Re: Acumulacion venta Automovil
PWCGLOBAL
Considero que no debe trasladar IVA al tratarse de servicios profesionales, pues se considera exento para efectos del articulo 9, fraccion IV de la LIVA. En caso que el bien no se haya considerado como activo fijo para efectos del titulo IV, capitulo II, por la enajenación se tributaria en el capitulo IV por lo cual habria que considerar los montos exentos de acuerdo al articulo 93. En caso de que si se haya considerado como activo fijo es un ingreso acumulable para efectos del titulo IV capitulo II, sin monto pendiente de deducir pues no se obtuvo factura a RFC del contribuyente
Saludos
Editado: Octubre 25, 2020 19:59:06
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NicolasCastilloPerales
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26/Oct/20 08:12
Re: Acumulacion venta Automovil
En este caso, como el contribuyente realiza actividades empresariales (independientemente si es persona física o moral) y al momento de enajenar el automóvil, este se encuentra gravado para efectos del IVA.
Para determinar la base gravable en la enajenación del vehículo adquirido de una persona física, puedan disminuir del precio de venta el costo de adquisición.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
General Brigadier
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26/Oct/20 09:07
Re: Acumulacion venta Automovil
Buen dia
Gracias Nicolas Castillo
Gracias CP_PACO
*** Es correcto pagare el IVA en declaración de Octubre.
*** Asi determine la utilidad para ISR
Fecha de Adquisición Deducible
Monto original 175,000.00
Tasa Dep 0.25
Dep anual 43,750.00
Dep mensual 3,645.83
Meses de uso 31.00
Dep acumulada 113,020.83
Saldo por deducir 61,979.17
Factor Act 1.07
Saldo por deducir act 66,088.39
Determinación del Impuesto Sobre la Renta
Monto de venta 217,241.00
Costo fiscal 66,088.39
Utilidad en vta de activo 151,152.61
SALUDOS
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PWCGLOBAL
Teniente
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26/Oct/20 15:48
Re: Acumulacion venta Automovil
PWCGLOBAL
La mecanica de calculo es correcta sin embargo, al no haber CFDI al RFC del contribuyente (por haberse emitido al publico en general) no seria posible deducir el bien, por lo cual acumularia el total del precio de venta
Por otra parte; si presta servicios de consultoria (sin tener otra actividad), considero que no deberia trasladar IVA por no tratarse de actividades comerciales en terminos del articulo 16 del CFF, fraccion I y ultimo parrafo.
En todo caso, ya que te lo facturaron como publico en general, optaria por aplicar lo dispuesto en el capitulo IV, titulo IV de la ley y solo acumular la diferencia de los 3 UMAS anuales.
Saludos.
Editado: Octubre 26, 2020 15:52:54
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NicolasCastilloPerales
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