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24/Ago/20 13:24
Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Hola buenas tardes,
Tengo una persona física actividad empresarial, venta de combustible; dentro de su cartera de clientes tiene a la Guardia Nacional, en días pasados nos mandaron un escrito en donde solicitan que se les refacture los CFDI que ya se les expidieron por que el CFDI debe de llevar la retención de IVA de acuerdo al párrafo tercero del artículo 3 de la ley del IVA.
Uds. ¿tienen algún caso parecido a este?
Si procede la retención sería por las dos terceras partes del IVA o el 100%.
Gracias por su valiosa ayuda.
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mercedes.guzman
Soldado
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24/Ago/20 16:15
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Para que proceda la retención del IVA en una cantidad menor nos remitimos al Art. 3 del RLIVA. Este precepto, señala lo siguiente:
“Las personas morales obligadas a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, lo harán en una cantidad menor, en los casos siguientes:
I. La retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado, cuando el impuesto le sea trasladado por personas físicas por las operaciones siguientes:
a) Prestación de servicios personales independientes;
b) Prestación de servicios de comisión, y
c) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
II. La retención se hará por el 4% del valor de la contraprestación pagada efectivamente, cuando reciban los servicios de autotransporte terrestre de bienes que sean considerados como tales en los términos de las leyes de la materia.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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25/Ago/20 12:29
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Pienso se trata del 6%
En teoría, según el Artículo 1o.-A:
Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
Sean personas morales o personas físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de éstas, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, independientemente de la denominación que se le dé a la obligación contractual. En este caso la retención se hará por el 6% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.
LA PREPOTENCIA TE HACE FUERTE UN DIA.......LA HUMILDAD PARA SIEMPRE.
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vabdo
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25/Ago/20 12:42
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Se refieren a éste párrafo:
La Federación y sus organismos descentralizados efectuarán igualmente la retención en los términos del artículo 1o.-A de esta Ley cuando adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban servicios, de personas físicas, o de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país en el supuesto previsto en la fracción III del mismo artículo. También se efectuará la retención en los términos del artículo 1o.-A de esta Ley, en los casos en los que la Federación y sus organismos descentralizados reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas morales. Los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, así como sus organismos descentralizados no efectuarán la retención a que se refiere este párrafo.
Dicho cliente me dice que la retención es en base a éste párrafo, Con la aportación del CP Paco entiendo que me deben retener e 100% del IVA.
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mercedes.guzman
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25/Ago/20 13:20
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Mercedes: en su caso, tu cliente te comentó el % de retención?
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CP_PACO
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25/Ago/20 14:28
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Sí, en su escrito viene que la retención debe de hacerse por las dos terceras partes del IVA.
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mercedes.guzman
Soldado
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25/Ago/20 15:30
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Mercedes: No ubico el proceder de las 2/3 partes de retención...
a) Prestación de servicios personales independientes;
b) Prestación de servicios de comisión, y
c) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
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CP_PACO
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25/Ago/20 15:34
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Estoy de acuerdo con ud., que la enajenación de bienes a la federación y sus organismos…., no se ubica en los supuestos del art. 3 del RIVA.
Gracias por su ayuda y su tiempo.
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mercedes.guzman
Soldado
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26/Ago/20 14:24
Re: Retención de IVA- Art. 3 párrafo tercero LIVA
Entiendo pero en su caso habrá que cumplir con el requisito que piden para poder continuar con la relación comercial.
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CP_PACO
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