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20/Ago/20 22:18
Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
Buena noche a todos...
Un contribuyente PF Reg. Gral de Ley, desde el mes de marzo del presente año, tomo en acuerdo con una PM de comprar una maquinaria, el cual le iba a estar depositando cada 2 meses a cuenta de dicho bien siendo el costo de 400 mil, pesos aproximadamente pues se iba a ir ensamblando. ya que es un proyecto para el negocio de este contribuyente.
Ahora bien el problema esta en lo siguiente, este contribuyente ya hizo 2 depósitos por transferencia a la cuenta bancaria de esta PM casi por 300 mil pesos, pero dicha empresa aun no le a entregado algún documento que ampare dichas transferencias a cuenta del bien.
Le comente a este cliente que para poder acreditar el IVA anticipado en su declaración mensual se tiene que basar uno conforme al Art. 1-B de la LIVA y al Art. 27, Fracción XVIII en su penúltimo párrafo, debiendo contar con el CFDi, el comenta que la PM le va a entregar dicho documento hasta que sea liquidado en su totalidad la maquinaria, es decir en este mes lo liquida y antes del fin de este periodo le entregaran su CFDI.
Por lo tanto le indique que no se podrá considerar el iva pagado por este anticipo ya que no cuento con dicho documento, y pues pagara una IVA causado algo importante pues lo mas fuerte como gastos en estos periodos han sido los anticipos.
Que opinan estoy asesorando mal a este contribuyente?
gracias por su apoyo
saludos
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alvadgelis
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21/Ago/20 00:40
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
En mi opinión en los pagos por anticipos el iva si puede acreditarse aunque con posterioridad se emita el CFDI. El Art. 5 fracción II de la ley del Iva no indica el momento de emisión del cfdi, sólo dice que sea desglosado.
También es claro que la PM no está facturando según los criterios de la guía de llenado del cfdi.
Saludos.
Editado: Agosto 21, 2020 08:19:11
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federico_
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21/Ago/20 09:03
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
es correcto tu postura para poder acreditar es necesario el CFDI, el proveedor debe de entregar el CFDI de los Anticipos recibidos y al final entregar el CFDI por la Maquinaria y descontando los anticipos recibidos.
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isegroup
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21/Ago/20 10:15
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
Alvadgelis: Si bien es cierto el escenario ideal es contar con el CFDI por cada uno de los pagos que le efectúas al proveedor hay un antecedente con la PRODECON que te pudiera servir de guía...
Mediante el criterio jurisdiccional número 59/2017 aprobado el 27 de octubre de 2017, la Prodecon dio a conocer que es ilegal que el SAT le niegue a un contribuyente la devolución de un saldo a favor de IVA, bajo el argumento de que la factura aportada por el particular se emitió en un periodo distinto por el que se solicitó la devolución.
En la impugnación se pudo demostrar que le asiste la razón al contribuyente afectado, para acreditar un IVA en marzo de 2016, pues en ese mes realizó efectivamente el pago de la contraprestación con dos transferencias bancarias a favor de su proveedor; no obstante que la factura respectiva fue emitida en mayo de 2016.
Lo anterior deriva de un juicio contencioso promovido por la defensora de los contribuyentes ante la Segunda Sala Regional Norte-Este del Estado de México del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
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CP_PACO
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21/Ago/20 13:29
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
Buen tema sobre este antecedente C.P. Paco me queda claro el criterio expuesto pues a veces alguien necesita de un asesoramiento de alguien como usted.
Que tenga una bonita tarde conta
saludos
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alvadgelis
Capitán Segundo
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21/Ago/20 13:31
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
Gracias de igual manera isegrup y conta Federico por sus experiencias aportadas
saludos colegas
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alvadgelis
Capitán Segundo
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21/Ago/20 13:39
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
Al contrario Alvadgelis, siempre es bueno compartir y aportar algo con los compañeros ya que eso nos ayuda a todos para seguir aprendiendo en el día a día.
Excelente fin de semana!
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CP_PACO
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23/Ago/20 20:14
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
Por lo que dice el posteador original, si partimos del supuesto que ya se sabe que se va a comprar y su costo ¿de donde obtuviste esto?
el proveedor debe de entregar el CFDI de los Anticipos recibidos y al final entregar el CFDI por la Maquinaria y descontando los anticipos recibidos.
Digo suena muy muy muy lógico lo que comentas arriba pero es completamente errónea la apreciación.
¿Puedes orientarme con en el fundamento de lo que dices?
Saludos.
Editado: Agosto 23, 2020 20:23:53
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federico_
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25/Ago/20 09:25
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
Para Federico : puedes ver el Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales como se llenan los anticipos vienen ejemplos, en la practica los he visto en las agencias donde se reciben anticipos o enganches y posteriormente te emiten un CFDI por el Vehículo ( y no varios comprobante que ampare una compra)
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isegroup
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25/Ago/20 21:54
Re: Acreditamiento de IVA por anticipos sin documento
puedes ver el Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales como se llenan los anticipos vienen ejemplos,
Si, de hecho conozco la guía, pero ahí mismo dice solo en que casos aplica los anticipos dando a entender que solo aplica en estos casos:
'Sólo estaremos ante el caso de una operación en dónde existe el pago de un anticipo, cuando se realice un pago en una operación en dónde:
a. No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a
adquirir o el precio del mismo.
b. No se conoce o no se ha determinado ni el bien o servicio que se va
a adquirir ni el precio del mismo.'
Ahora bien, vuelvo a preguntar, en este caso según se entiende del posteador original aquí se conoce que se va a comprar y el costo, entonces ¿porque lo manejamos como anticipos?
En mi opinión debe facturarse el valor total de la operación y después hacer cfdis de pago por cada pago recibido y nunca manejarlo como anticipos.
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federico_
Capitán Primero
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