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10/Jun/20 18:12
Retenciones de ISR e IVA por honorarios de persona física
Hola nuevamente vengo a solicitar de su apoyo para aclarar una duda sobre las retenciones de ISR e IVA de Persona Moral a Persona Física con Actividad Profesional.
Mi duda es saber si una Persona Ffísica con Actividad Profesional le presta sus servicios a una Persona Moral ¿se tiene que aplicar siempre las retenciones de ISR e IVA?
Para dar más contexto, soy PM y contraté el servicio de un diseñador gráfico quién me realizó algunos logos y flyers, pero posteriormente me va a imprimir éstos flyers. Lo que quisiera saber es si para el servicio de diseño sí debo aplicarle retenciones, pero para las impresiones sería una factura simple? O para las 2 cosas debería aplicar las retenciones?
Tenía entendido que si la PFAP presta a la PM el 'servicio' de diseño, entonces aplicarían las retenciones de ISR e IVA; Sin embargo si la PFAE le vende un producto terminado a la PM, entonces no aplicarían las retenciones y únicamente se generaría una factura simple son subtotal e iva.
Solamente que no he logrado encontrar algún fundamento de en dónde pueda corroborar que lo dicho en el párrafo anterior sea cierto o no.
Gracias!
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eap2129
Cabo
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10/Jun/20 19:27
Re: Retenciones de ISR e IVA por honorarios de persona física
Es correcta tu apreciación, por la 'prestación de servicios personales independientes' la PM deberá de efectuar la retención, por consiguiente si es actividad empresarial únicamente no operaría.
Nada más especial cuidado en la elaboración de la factura ya que en los servicios personales la clave del servicio es E48 para aplicar retenciones y en el caso de los flyers se deberá de buscar la clave respectiva en el catálogo del SAT.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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10/Jun/20 19:58
Re: Retenciones de ISR e IVA por honorarios de persona física
Nada más especial cuidado en la elaboración de la factura ya que en los servicios personales la clave del servicio es E48 para aplicar retenciones y en el caso de los flyers se deberá de buscar la clave respectiva en el catálogo del SAT.
@CPPACO Muchas gracias, creo que esta era la parte que me faltaba para poder diferenciar el servicio del producto.
Buen día
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eap2129
Cabo
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15/Jun/20 23:26
Re: Retenciones de ISR e IVA por honorarios de persona física
Hola! pordria decirte que cuando una persona física del régimen de actividad profesional y empresarial (también conocido como régimen general) que se dedica a prestar un servicio profesional independiente (LISR Art. 100 Frac. II), es decir, personas cuyas actividades requieren de un título profesional para llevarla a cabo, realizan operaciones con personas morales estas están obligadas a retenerles impuestos.El profesional independiente, debe acreditar en sus declaraciones mensuales las retenciones que se le hagan, y de esta forma podrá restarlas a su pago provisional. Te recomiendo prepa en línea para estudiantes . Dicho de otra manera, el gobierno obliga a una empresa a pagar los impuestos por ti, al menos una parte, ¿Por qué? Simple, porque es más fácil vigilar a una gran empresa que a un individuo por aparte
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mauriciofuentes
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16/Jun/20 08:54
Re: Retenciones de ISR e IVA por honorarios de persona física
Perfecto entonces eap2129... Excelente día!
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
General Brigadier
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16/Jun/20 13:59
Re: Retenciones de ISR e IVA por honorarios de persona física
@mauriciofuentes
Justo por lo que se menciona en el Art.100 fracc. II de la LISR, tenía la duda de cómo manejar las retenciones para las personas físicas que tienen actividad profesional y empresariales al mismo tiempo. Ya que hay personas físcas que solamente venden sus productos, algunos otros que solamente prestasn sus servicios, pero hay personas físicas realizan ambas actividades.
Agradezco tu fundamente pero no me ayuda a resulver mi duda, ya que no habla sobre las retenciones de personas morales.
Te recomiendo prepa en línea para estudiantes
En cuanto a tu recomendación, no entiendo que tenga que ver con mi pregunta, creo que no tiene relevancia alguna ya que es un tema muy especializado que ni siquiera en una prepa con formación técnica en el ára contable (como un CBTis) te enseñan.
Pero nuevamente agradezco tu participación, buen día.
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eap2129
Cabo
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