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Arriba
15/Abr/20 21:35
Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

Hola a todos, espero que estén bien.

Ando aprendiendo como calcular impuestos y tengo dudas en algunos escenarios que no son fáciles de poder solucionar buscando en internet. Por ejemplo:

Tengo una factura de honorarios con la siguiente información:

Pago Parcial o Diferido (PPD)
Monto $8,000.00
IVA 16% $1,280.00
Retención IVA 2/3 $853.33
Retención ISR 10% $800.00
Total factura $7,626.67

Solo se a hecho un pago por $3,500.00 (se generó un complemento de pago)

Sé que el cálculo del ISR es en base a lo recibido ($3,500.00) ¿Cómo se debe de calcular los impuestos a pagar (IVA/ISR) de ese mes?

Agradecería que fuera con 'peras y manzanas' y que apenas estoy adentrando en eso :)

Gracias de antemano por su ayuda.
 
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prueba2306
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16/Abr/20 10:39
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

Ok, seguí trabajando en esto y pude despejar la fórmula para obtener lo siguiente:

TotalFactura = Subtotal + IVA - RetIVA - RetISR
TotalFactura = Subtotal + 0.16Subtotal - 0.66666(0.16Subtotal) - 0.1Subtotal
TotalFactura = 0.95333Subtotal

Que da:

Subtotal = TotalFactura / 0.95333

Por lo tanto, como solo se pagaron $3,500.00 del total de la factura.

Subtotal = 3500/0.95333 = 3671.3415
IVA = 0.16(3671.3415) = 587.41464
RetIVA = 0.66666(587.41464) = 391.60584
RetISR = 0.1(3671.3415) = 367.13415
TotalPagado = 3500.01615

Es decir, que cada parte debería de pagar al SAT lo siguiente en base a esas facturas:

El de honorarios:
IVA - RetIVA = 587.41464-391.60584 = 195.8088
+ lo que le corresponde de ISR por el subtotal

La persona moral:
RetIVA = 391.60584
RetISR = 367.13415

¿Esto es correcto o me estoy yendo a otro lado?
 
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prueba2306
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16/Abr/20 10:55
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

prueba2306

En efecto, se le retiene a las personas fisicas en base a flujo de efectivo

En internet hay calculadoras donde te muestra las retenciones ya sea por subtotal o por neto

En cuanto a lo que se debe considerar para IVA, es lo efectivamente pagado menos la retencion, pues para poder acreditarla se debe enterar al SAT

Entonces tus asientos quedarian asi;

Acreedores...4258.74 C
IVA Pagado...195.8 C
Retenciones de IVA...391.61 A
Retenciones ISR...367.13 A
IVA Pendiente De Pago...195.8 A
Bancos...3500 A

Saludos





Editado: Abril 16, 2020 10:56:49
 
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NicolasCastilloPerales
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22/Abr/21 17:48
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

Tengo duda ¿Hay algún caso en el que tenga que pagar el ISR a fuerza aún cuando la factura no ha sido pagada totalmente? Es decir, el SAT me puede decir 'no me importa que te hayan pagado o no, a mi me pagas todo el ISR de esa factura'
 
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prueba2306
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22/Abr/21 18:13
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

Al ser persona física acumulas ingresos tanto para ISR como IVA en base al flujo de efectivo por lo cual independientemente de que exista un CFDI y este solo sea pagado parcialmente, la autoridad no te pudiera exigir la acumulación del total.
 
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CP_PACO
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22/Abr/21 18:21
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

Me dices que al ser persona física no pasa eso ¿Quiere decir que a las personas morales sí les puede pasar eso? ¿En qué casos?

Editado: Abril 22, 2021 18:21:32
 
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prueba2306
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22/Abr/21 18:23
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

Personas Morales en régimen general acumulan con base al devengo...
 
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CP_PACO
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23/Abr/21 10:25
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

El IVA y IEPS es igual?
 
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prueba2306
Soldado

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23/Abr/21 10:26
Re: Cómo se calcula el ISR cuando se paga una factura parcialmente

IVA tanto en PM como en PF es por flujo de efectivo...
 
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CP_PACO
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