Buenas noches tengo la siguiente duda:

Acabo de tomar una nueva empresa es persona moral del régimen general y estoy armando su contabilidad desde 2018 y no recuerdo como hacer el asiento contable para la retencion de IVA de diciembre 2017 que acredito en mi declaracion de enero de 2018 los datos son los siguientes:

Retencion de IVA de diciembre 2017: $13,606.00 (IVA RETENIDO POR PAGO DE HONORARIOS A PERSONAS FISICAS)
Retenciones de IVA de Enero de 2018: 9,557.33 (IVA RETENIDO POR PAGO DE HONORARIOS A PERSONAS FISICAS)
Saldo a favor acumulado de 2017: $86,496.00

El calculo queda asi

IVA cobrado de Enero de 2018 $69,469.28
IVA acreditable de Enero de 2018 -$47,290.74
IVA retenido de diciembre 2019 -$13,606.00
IVA a favor de 2017 - $8,572.54
Total a pagar de enero $ 0.00


Mi problema aqui radica que la retención de diciembre y enero que hice y que le disminuyó a mi pago de IVA cuando se lo enero al SAT como lo registro contablemente? Ya le di vueltas y vueltas con lo que me enseñaron en la escuela y no mas no le encuentro como hacerle para respetar las reglas del cargo y el abono

Editado: Marzo 06, 2020 09:24:27

Supongo que te refieres a los IVA que tu retienes a los proveedores...por que el que te retienen a ti va directamente a Impuestos a Favor

En ese caso, el asiento en diciembre 2017 seria de la siguiente forma:

Supongamos que una PF te esta rentando un local por 100,000 mas IVA

Renta De Local ...100,000 (C)
IVA Acreditable Pagado ...5,333.33 (C)
IVA Pendiente De Pago...10,666.66 (C)
Retencion De ISR...10,000 (A)
Retencion De IVA...10,666.66 (A)
Bancos...95,333.34 (A)

En Enero 2018 enteras ese impuesto al SAT y lo acreditas...

Retencion De IVA...10,666.66 (C)
IVA Acreditable Pagado...10,666.66 (C)
IVA Pendiente De Pago...10,666.66 (A)
Bancos...10,666.66 (A)

Al terminar el periodo tienes un IVA trasladado cobrado de 25,000 y un IVA acreditable de 10,000, mas los 10,666.66 que retuviste y enteraste

IVA Trasladado Cobrado...25,000 (C)
IVA Acreditable Pagado...20,666.66 (A)
IVA Por Pagar...4,333.34 (A)




Saludos



Editado: Marzo 06, 2020 00:20:23