Una persona moral adquirio una camioneta a credito por 550,000, faltando un año para terminar de pagarla la traspaso a una persona fisica sin actividad empresarial, la pf le dio 280,000 y firmaron los papeles en la agencia y la pf terminaria de pagarla, nonse hizo la factura cuando se hizo el traspaso que fue en sep 2019 y ahora la pf solicita la factura porque la va a devolver a la agencia y ahi se la piden, causaría iva estos 280,000? Y para calculo de la utilidad de la empresa se tomaria en cuenta el valor de adquisicion (550,000)aunque no la haya pagado toda esta? Gracias por sus comentarios

En efecto tuvo que desglosarse IVA, al tratarse de una enajenación. Además supongo que se consideró una hcesión de deuda. Por lo tanto, era factible acreditar el IVA pendiente por acreditar, de este modo incluso pudo resultar saldo a favor en ese periodo.

En cuanto a la segunda pregunta. Al precio de venta se le disminuye el monto pendiente por deducir actualizado. Es decir, supongamos que la camioneta costó 500,000 y llevabas 280,000 depreciado.

MOI: 500,000
Depreciación: 280,000
Monto pendiente por deducir: 220,000

Supongamos un factor de actualizacion de 1.025

Monto pendiente por deducir actualizado: 225,500

Precio de venta : 286,206
Monto pendiente por deducir: 225,500
Utilidad fiscal por venta de activo: 60,706



Por la cesión de deuda (confirmada por el acreedor original)

Acreedor Original 232,000
Acreedor Nuevo 232,000

Se le “transfiere” el bien como parte del pago (compensación) y aún así queda a deber 100,000

Deudores 100,000
Depreciación Acumulada 280,000
Acreedor Nuevo 232,000
IVA Acreditable Pagado 32,000
Equipo De Transporte 500,000
IVA Pendiente De Pago 32,000
IVA Trasladado Cobrado: 32,000
IVA Trasladado No Cobrado: 13,793.10
Utilidad Contable Por Venta De Activo Fijo 66,206




Editado: Febrero 29, 2020 01:10:05