28/Feb/20 15:25
Re: Correcion cfdi de nomina 2019
No veo la necesidad de cancelar CFDI.En 2019 ademas aun no estaban vigentes las claves para ajustar el subsidio mensualmente, esta informacion se vino dando hasta octubre del 2019, con aplicacion practica en febrero del 2020
Simplemente se hace el calculo anual y se retiene lo que se dejo de retener con la clave de deduccion 101 (isr retenido del ejercicio anterior)
La formula del ISR anual por los ingresos del capitulo I del titulo IV es:
Ingresos Gravables
Aplicacion Tarifa Art. 152
Resultado
Menos: Subsidio Al Empleo De Tablas
Igual = Impuesto Determinado
Menos: Pagos Provisionales
Igual= Impuesto a Cargo
Por lo tanto, si derivado del calculo anual, se detecta que se otorgo subsidio de mas, pueden ocurrar dos cosas; el subsidio que le correspondio sigue siendo superior al resultado, por lo cual no habria impuesto o el subsidio es menor al que se habia determinado, por lo cual se retiene la diferencia y se entera en 2020
Saludos
Editado: Febrero 28, 2020 15:29:39
