30/Ene/20 16:23
Re: Registro contable de nómina por ajuste mensual
Supongamos que la primera quincena pagaste 2,000. De acuerdo a la tabla, al trabajador habia que entregarle de subsidio $ 73.41 . El asiento seria el siguiente (omitire las COP para mayor facilidad)
Sueldos...2,000 (C)
Subsidio Efectivamente Entregado -73.41 (A)
Bancos...2073.41 (A)
El ISR que le correspondia antes de aplicar el subsidio era de 115.28
En la segunda quincena, al trabajador se le pagan 5,500 derivado de algunas comisiones. Al sumar ambos sueldos, no hay subsidio mensual, por lo cual hay que retener los 115.28 que se dejaron de retener ademas de los 73.41 que se entregaron 'de mas'. El ISR de esa quincena es de 551.18. Se realiza el siguiente asiento:
Sueldos...5,500
Subsidio Efectivamente Entregado 73.41 (A)
ISR retenido...666.46 (A)
Bancos...4760.13 (A)
En el CFDI de nominas de la segunda quincena quedaria de la siguiente forma:
Percepciones
Sueldos...5500
Otros Pagos
ISR ajustado por subsidio para el empleo 115.28
Subsidio efectivamente entregado que no correspondia 73.41
Total Percepciones 5,688.69
Deducciones
ISR...666.46
Ajuste al Subsidio Causado...188.69
Ajuste en Subsidio Para El Empleo (entregado al trabajador) 73.41
Total Deducciones 928.56
Neto a Pagar: 4760.13
(vaya fumada)
