Buenas tardes Colegas

Respecto a la Emision de CFDI por Anticipo, en mi centro de trabajo, se maneja de esta manera:

1) Emision de un CFDI por el valor total del anticipo (12/11/2019)

Emitimos CFDI por el Anticipo, trasladando el IVA correspondiente

CFDI Anticipo:

Subtotal $ 10,000.00
IVA $ 1,600.00
Total $ 11,000.00

2)Emision de un CFDI por el valor total de la operación (10/12/2019)

Emitimos el CFDI por la operacion
Subtotal $ 10,000.00
IVA $ 1,600.00
Total $ 11,000.00

3)Emision de un CFDI de tipo Egresos (Nota de Credito) (10/12/2019)

Emitimo CFDI de Egresos para disminuir el ingreso correspondiente:

Nota de Credito:
Subtotal $ 10,000.00
IVA $ 1,600.00
Total $ 11,000.00


Se da por entendido que de acuerdo a la guia de llenado, acumulamos el ingreso para el ISR desde la emision del CFDI por Anticipo (12/11/2019) y trasladados y pagamos el IVA correspondiente.

Para el mes siguiente cuando se emite el CFDI por la operacion total volvemos acumular el ingreso para ISR, se emite nota de credito para saldar el CFDI de la operacion total (pagada previamente con el anticipo).

Dado a que no hay una regla especifica donde me permita deducciones en los pagos privisonales por las notas de credito , estamos realizando un pago provisional acumulado por $ 20,000.00, cuando en realidad se obtuvo un ingreso de $ 10,000.00.


Pueden apoyarme con el registro contable en cada uno de los casos de la emision de los CFDI
1)Emision de un CFDI por el valor total del anticipo
2)Emision de un CFDI por el valor total de la operación
3)Emision de un CFDI de tipo Egresos (Nota de Credito)



De antemano muchas gracias por sus valiosos comentarios y aportaciones

ALFREFRODO


Te servira esta regla:

Opción para disminuir los anticipos acumulados en la determinación del pago
provisional correspondiente a la emisión del CFDI por el importe total de la
contraprestación

3.2.24.

Para efectos de lo dispuesto en los artículos 14 y 17, fracción I de la Ley del ISR y 29,
primer párrafo del CFF, los contribuyentes del Título II de la Ley del ISR que obtengan
ingresos por concepto de anticipos en un ejercicio fiscal, deberán emitir los CFDI en el mes
respectivo de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20 y
acumular como ingreso en el periodo del pago provisional respectivo el monto del anticipo.

Asimismo, en el momento en el que se concrete la operación, emitirán el CFDI por el total
del precio o contraprestación pactada, en cuyo caso, podrán optar por acumular como
ingreso en el pago provisional del mes que se trate, únicamente la cantidad que resulte de
disminuir del precio total de la operación los ingresos por anticipos ya acumulados.

Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior, deberán expedir el CFDI
correspondiente al monto total del precio o la contraprestación de cada operación vinculado
con los anticipos recibidos, así como el comprobante de egresos vinculado con los anticipos
recibidos, ambos de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.

La opción a que se refiere la presente regla sólo puede aplicarse dentro del ejercicio en el
que se realicen los anticipos y el monto de éstos no se hubiera deducido con anterioridad.

Los contribuyentes que apliquen lo dispuesto en esta regla, deberán realizar la deducción
del costo de lo vendido en términos de la Sección III, Capítulo II del Título II de la Ley del
ISR, considerando el total del precio o contraprestación, una vez que hayan emitido el CFDI
por el monto total del precio o la contraprestación y acumulado el pago del remanente de
cada operación.

Lo dispuesto en esta regla no será aplicable a los contribuyentes a que se refiere el artículo
17, penúltimo y último párrafos de la Ley del ISR.

CFF 29, LISR, 14, 17

En cuanto al tratamiento contable, por lo general son 3 asientos

Por el anticipo

Bancos...(C)
IVA Trasladado Cobrado (A)
Anticipo De Clientes (A)

Por la venta/ingreso

Clientes (C)
Ventas/Ingreso (A)

Por la aplicacion del anticipo

Anticipo De Clientes (C)
Clientes (A)

Saludos



Editado: Enero 20, 2020 15:46:45