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15/Ene/20 13:54
CFDI CON FECHA ACTUAL DEDUCIBLE EN 2018
Buenas tardes contadores, puedo hacer deducible un cfdi con fecha actual en el ejercicio 2018, haciendo referencia a que fue por trabajos realizados en aquél ejercicio? y cual sería el fundamento?
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mary_2208
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15/Ene/20 14:32
Re: CFDI CON FECHA ACTUAL DEDUCIBLE EN 2018
Mary
Si se trata de gastos, no seria posible por que uno de los requisitos para deducir los gastos es que la fecha consignada en el comprobante sea la misma que la del año en donde se pretende hacer la deduccion (Art. 27, fraccion XVIII)
Cabe señalar que el mismo articulo, menciona exclusivamente los gastos deducibles, por lo que se podria interpretar que a las otras deducciones, como el costo de lo vendido, no aplicaria este requisito.
Por otra parte, el articulo 59 señala que:
Para efectos del artículo 28, fracción VIII de la Ley, serán deducibles en el ejercicio los
cargos que correspondan a la aplicación de reservas de pasivo o complementarias de activo que no hubieran sido deducibles en el ejercicio en que se crearon o incrementaron y se hubiera cumplido, en su caso, con los requisitos para su deducibilidad, incluyendo los establecidos en materia de retención y entero de impuestos provisionales o definitivos a cargo de terceros, o se hubieran recabado de éstos los documentos en que conste el pago de dichos impuestos.
Hay varias maneras de interpretar este articulo
1) Siempre y cuando hayas provisionado la erogacion y acumulado el ingreso en 2018, se puede deducir en el 2018 - mediante complementaria - esa deduccion pues ya recabaste los documentos necesarios para la deduccion
2) Si el ingreso se acumulo hasta el 2020, la erogacion se deduciria hasta el 2020, siempre y cuando hayas provisionado el costo en 2018
Saludos
Editado: Enero 15, 2020 14:44:45
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NicolasCastilloPerales
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15/Ene/20 14:50
Re: CFDI CON FECHA ACTUAL DEDUCIBLE EN 2018
Gracias por su respuesta contador, nosotros transferimos en aquel año y nos deducimos el gasto, pero el acreedor no nos hizo CFDI, pero nosotros lo declaramos incluso en la DIOT y nos acreditamos el IVA, cómo nos está haciendo una invitación a regularizarnos del SAT, pues sale que nos deducimos más que lo que tenemos en CFDI. Saludos
NMSR
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mary_2208
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15/Ene/20 15:01
Re: CFDI CON FECHA ACTUAL DEDUCIBLE EN 2018
Ya veo
Yo no hubiera acreditado el IVA, ya que al tratarse de un pago definitivo mensual, al no tener el CFDI en ese mes, no cumple con los requisitos del articulo 5to fraccion II de la LIVA. En todo caso, si se realiza complementaria añadiendo esa deduccion como costo de lo vendido, el IVA al no poder haberse acreditado, seria una deduccion autorizada de acuerdo al articulo 28, fraccion XV LISR.
Por estos motivos es importante solicitar el CFDI antes de realizar los pagos o a mas tardar al finalizar el año.
Saludos.
Editado: Enero 15, 2020 15:03:05
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NicolasCastilloPerales
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15/Ene/20 18:02
Re: CFDI CON FECHA ACTUAL DEDUCIBLE EN 2018
mary_2208, ¿y concretamente el CFDI que concepto ampara, cómo ya te dijeron previamente, es un gasto?
Saludos.
Editado: Enero 15, 2020 18:09:37
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federico_
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