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13/Dic/19 14:13
pago al extranjero por un servicio profesional

Estimados Foristas,

Tengo una consulta, una empresa LLC le presta servicios a una entidad mexicana, el servicio se presta en territorio mexicano, me surge la duda, debo retener? y si si es USA el año 2020 podría caer en una no deducibilidad por el tema de que USA tiene tasa menor (refipre) estas empresas son de oil and gas, habría alguna excepción?

muchas gracias por sus comentarios.

Saludos.
 
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floriux
Subteniente

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13/Dic/19 15:06
Re: pago al extranjero por un servicio profesional

Habria que retener, de acuerdo al articulo 167 de la LISR, el 25% del pago efectuado

Articulo 167:

Tratándose de ingresos por regalías, por asistencia técnica o por publicidad, se considerará que la fuente de riqueza se encuentra en territorio nacional cuando los bienes o derechos por los cuales se pagan las regalías o la asistencia técnica, se aprovechen en México, o cuando se paguen las regalías, la asistencia técnica o la publicidad, por un residente en territorio nacional o por un residente en el extranjero con establecimiento permanente en el país.

El impuesto se calculará aplicando al ingreso que obtenga el
contribuyente, sin deducción alguna, la tasa que en cada caso se
menciona:

I. Regalías por el uso o goce temporal de carros de ferrocarril...5%
II. Regalías distintas de las comprendidas en la fracción I, así como
por asistencia técnica 25%




Por otra parte, en los tratados para evitar la doble tributacion, articulo 12, se fija una tasa que no supere del 10% de la regalia o asistencia tecnica pagada.

However, such royalties may also be taxed in the Contracting State in which they arise and according to the laws of that State, but if the beneficial owner is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 10 percent of the gross amount of the royalty.


Saludos
 
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NicolasCastilloPerales
Mayor

Mensajes: 1058
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