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09/Dic/19 13:31
COEFICIENTE UTILDIAD DESPUES DE DEJAR ACUMULACION DE INGRESOS PERSONA MORAL

Buenos días!

Tengo las siguientes dudas conforme a la situación siguiente de una Persona Moral que en el 2017 estaba en Régimen General de Ley. En la Declaración de ese año se quedó con un CU de 0.0328

En el 2018 se opto por Declarar conforme a ACUMULACION DE INGRESOS.

En el 2019, debió dejar el régimen de acumulación de ingresos por haber pasado del limite de estos para poder continuar ahí. Por lo tanto declaró conforme a un Coeficiente de Utiidad ( C.U ) según el Art. 58 CFF donde le correspondía el 23%. Haciendo así sus pagos provisionales durante el 2019.

Ahora en el 2020 haciendo un previo de la declaración Anual 2019, quedará con perdida fiscal, por lo tanto no tendrá CU. y mis dudas son las siguientes:

1. Fue correcto el utilizar en el 2019 el CU del Art 58 CFF?
2. En enero de 2020, con cual CU deberá pagar el ISR:
* El que venia utilizando en el 2019 del Art 58CFF?
* El que determiné en la declaración anual del 2017?

3. En que año si 2019 o 2020 debí o debo de presentar la declaración trimestral por el segundo año de inicio de actividades.

Muchas gracias por su ayuda y asesoría.
 
Una persona con el corazón desgarrado por el dolor y la injusticia humana rezó: Dios mio, ¿ Ya viste cuánto sufrimiento hay en el mundo? ¿ Por qué no nos mandas a alguien para que nos ayude? y Dios le respondio: Ya lo hice: Te envié a Ti!!!!
 
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LILIANA_LOPEZ_S
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10/Dic/19 09:51
Re: COEFICIENTE UTILDIAD DESPUES DE DEJAR ACUMULACION DE INGRESOS PERSONA MORAL

Hola Liliana

1. De acuerdo al articulo 201, se debe de aplicar esa onerosa tasa (la del art. 58 del CFF) en el ejercicio inmediato posterior en el que se dejo de tributar por acumulación de ingresos o cuando se dejo de cumplir los requisitos para tributar en el.

2. Se utilizaria el CU del 2017, conforme al articulo 14, fraccion I, parrafo 4. De otra manera habria una descapitalizacion brutal.

3. No entiendo esta pregunta. La declaracion que incluye los pagos provisionales de Enero, Febrero y Marzo se presenta en el ejercicio posterior al de inicio de actividades. ¿Cuando inicio actividades la empresa?

Saludos!




Editado: Diciembre 10, 2019 09:52:33
 
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NicolasCastilloPerales
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10/Dic/19 10:17
Re: COEFICIENTE UTILDIAD DESPUES DE DEJAR ACUMULACION DE INGRESOS PERSONA MORAL

No entiendo esta pregunta. La declaracion que incluye los pagos provisionales de Enero, Febrero y Marzo se presenta en el ejercicio posterior al de inicio de actividades. ¿Cuando inicio actividades la empresa?

Inicio Actividades en el 2007, sólo que mi duda va enfocada a que regresa a tributar conforme a Régimen General, despues de dejar un año de Acumulación de Ingresos, tengo la duda si se tendía que presentar esa declaración trimestral.


Me surge otra duda conforme al CU a utilizar en el 2020, y el la siguiente:
* De enero a la fecha de la presentación de la Declaración Anual se tendrá que utilizar el CU del
Art. 58 CFF? Ya que cuando presente la anual me daré cuenta que no hay CU y por lo tanto si utilizara el del 2017.

* O, puedo ya pagar con el CU del 2017 desde el mes de enero de 2020 ?






Muchas gracias por su respuesta.
 
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LILIANA_LOPEZ_S
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10/Dic/19 10:40
Re: COEFICIENTE UTILDIAD DESPUES DE DEJAR ACUMULACION DE INGRESOS PERSONA MORAL

1. En teoría, se debió de haber presentado en 2018, comprendiendo los meses de Enero, Febrero y Marzo, utilizando el CU del 2017, pues la obligación existe por el articulo 14, fraccion I, parrafo 3, independientemente con que esquema estés acumulando los ingresos.

2. Se tiene hasta Marzo para presentar la declaración del ejercicio, pero no existe una limitante para presentarla en Enero por ejemplo...para justificar que ya sabias que no habia CU en el ejercicio 2019...En todo caso, la utilización del CU del articulo 201 es consecuente de haber dejado de tributar en ese 'esquema', mas su utilización no esta contemplada en el titulo II de la LISR. Seguir utilizando esa tasa implicaría una descapitalizacion fuerte en el negocio.



Editado: Diciembre 10, 2019 10:42:34
 
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NicolasCastilloPerales
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10/Dic/19 10:45
Re: COEFICIENTE UTILDIAD DESPUES DE DEJAR ACUMULACION DE INGRESOS PERSONA MORAL

Muchas gracias, me queda resuelta mi duda.

Que tenga un bonito día.
 
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