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06/Dic/19 09:21
CUFIN de ejercicios anteriores sin retirar

Buen día!

si a la fecha tengo cufin actualizada del 2015 al 2013 de 1,000,000.00 y a partir del 2014 al 2018 tengo 2,000,000.00, en la empresa nunca se han hecho retiros de socios pero si se les han hecho prestamos,

¿cual es el procedimiento a seguir para llevar a cabo el retiro de esas utilidades y si los prestamos que se les otorgaron en varios ejercicios pudieran tomarse contra esas utilidades?

Saludos!
 
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cgalaviz
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06/Dic/19 12:03
Re: CUFIN de ejercicios anteriores sin retirar

En mi opinion, si es posible siempre y cuando haya utilidades contables pues solo de esta cifras se puede decretar dividendos. Se procedería a compensar esos adeudos contra los dividendos por pagar. Habra que emitir el CFDI de retencionese informacion de pagos, donde se señale si los dividendos provienen de la CUFIN (art. 76, fracción XI, inciso b) asi como retener el 10% del dividendo pagado cuando lo compensando exceda la CUFIN acumulada hasta el ejercicio 2013.

Saludos



Editado: Diciembre 06, 2019 12:05:39
 
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NicolasCastilloPerales
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06/Dic/19 15:01
Re: CUFIN de ejercicios anteriores sin retirar

y en la parte legal, generen las actas de asamblea necesarias para decretar los dividendos basados en los préstamos efectuados a los socios.
 
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CP_PACO
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19/Dic/19 17:09
Re: CUFIN de ejercicios anteriores sin retirar

si estoy haciendo un retiro de 200,000 proveniente de cufin 2013, para el llenado del cfdi, se pone monto total exento ? y en el monto total retenido se pone 0?

si estoy retirando 200,000 de cufin a partir de 2014, el isr , el monto total gravado sería 222,222.22 y el isr de 22,222.22?

Gracias!
 
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cgalaviz
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19/Dic/19 20:30
Re: CUFIN de ejercicios anteriores sin retirar

Los dividendos en su totalidad son gravados para la PF.

Saludos.
 
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NicolasCastilloPerales
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20/Dic/19 13:10
Re: CUFIN de ejercicios anteriores sin retirar

entonces independientemente de que el dividendo provenga de cufin 2013, en el cfdi se va hacer la piramidación y la retención del 30 de isr?
si el socio esta recibiendo 1,000,000 en febrero 2019, proveniente de cufin 2013, como quedaría el llenado del cfdi?

el periodo es mensual o anual?
Monto total retenido:
Monto total exento:
Monto total gravado:
Monto total operacion:

Tipo de dividendo: proviene de cufin al 31/12/2013
Monto del dividendo acumulado nacional:
Importe de retención acreditable del dividendo nacional:
Monto del ISR acreditable Nacional

me ayudan como quedaría el llenado, muchas gracias!
 
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cgalaviz
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20/Dic/19 15:05
Re: CUFIN de ejercicios anteriores sin retirar

cgalaviz

La piramidacion no la hace la empresa (al menos que no tenga saldo en la CUFIN o no tenga CUFIN), solo la hace el socio en su declaracion anual para poder acreditar el ISR corporativo. Sin embargo, esto es opcional.

Siempre que tenga CUFIN la empresa, no se paga ISR, solo se retiene (10%) y siempre y cuando las utilidades provengan del ejercicio 2014 hacia adelante.

La información concerniente al ISR acreditarle se obtiene aplicando el 30% sobre el monto que resulte del resultado de multiplicar el factor de piramidacion por el dividendo pagado

Es decir, si pagas 100,000, el socio acumularia 142, 858 (100,000 + ((100,000*1.4286)*.30)) y acreditaria 42, 858.00, que es el ISR acumulable.

Espero haberte ayudado





Editado: Diciembre 20, 2019 15:11:10
 
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NicolasCastilloPerales
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