Buenas noches, estimados Foristas,

Tengo una situación, el SAT nos hizo una invitación para aclarar unas inconsistencias en los Ingresos declarados Persona Moral del ejercicio 2016.

Resulta que en julio del 2016, se realizó una venta de activo , la cual nos la liquidaron en tres parcialidades, para ese entonces realizamos un CFDI Global, y por cada pago (parcialidad) entregamos un CDFI haciendo referencia al CFDI global.

Resulta que como se timbro el CDFI Global y el CFDI del cobro de la 1ra parcialidad , el SAT esta acumulando los Ingresos del CFDI global y de las parcialidades.

Situación que consideró es Incorrecta, ya que los impuestos se pagaron en base a los ingresos del CFDI global, y no debe acumularse los ingresos de las parcialidades.

En espera de sus comentarios, y de algún fundamento que me apoye a revertir lo que indica el SAT , les agradeceré.

Saludos y bonita noche.

Pregunta, ¿Las inconsistencias son en materia de IVA o ISR?

Lo pregunto porque señalas que es derivado de la venta de un activo fijo, si la persona moral enajeno un activo fijo para efectos de ISR no acumulas necesariamente lo facturado, si no que la acumulación la realizas en función de lo dispuesto en el artículo 18-IV de LISR, en aplicación correlacionada con el sexto párrafo del artículo 31 de LISR.

Para efectos de IVA pues no hay mucho truco o problema, porque vas a indexar el ingreso acumulable con el flujo de recursos, lo que puedes demostrar con copias de los estados de cuenta, fichas de deposito o lo que aplique.

Ahora que si lo que quieres decir es que la empresa vendió algo a lo que el comprador le va a dar el destino/uso de activo fijo, pues para IVA el comentario sigue igual, mientras que en ISR la acumulación es total desde el momento mismo de la facturación o entrega del bien, en ese caso conviene revisar los momentos de acumulación dispuestos en el artículo 17 de LISR.

saludos
sos