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16/Abr/19 21:16
COMO SE CREA LA CUENTA DE ISR DEL EJERCICIO

Buenas noches!
disculpen la molestia y la duda, estoy comenzando a estudiar contabilidad y me surgio una gran duda, ya que me dejaron crear un catalogo de cuentas donde incluyera el ANTICIPO DE ISR, así como el ISR DEL EJERCICIO
el primero lo puse en activo deudor
el ISR DEL EJERCICIO EN cuenta de resultados deudora, pero no se si este correcto
ya que debo de incluir la contabilización de ambos
el asiento lo hice así

ANTICIPOS ISR 56412.00
ISR DEL EJERCICIO 56412.00

ALGUIEN PODRÍA POR FAVOR AYUDARME.
MUCHAS GRACIAS
 
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YESI2019
Soldado

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17/Abr/19 09:35
Re: COMO SE CREA LA CUENTA DE ISR DEL EJERCICIO

Hola, hay varias formas de registrar los PPs, y el ISR del ejercicio.

Te comento dos, peropuede haber combinaciones de estas:

1. Mes a mes o hasta el cierre del año, registrar la provisión o el ISR del ejercicio.

Cargo a gastos: 1,000
Abono a pasivo ISR por Pagar: 1,000

Por otro lado, los PPs:

Cargo a Anticipos de ISR: 800
Abono a Bancos: 800

En la Declaración Anual la cuenta de Pasivo y la de Activo se netean, si los PPs fueron mayores al ISR, el excedente se reclasifica a la cuenta de activo de Saldo a Favor.

Si el ISR es mayor a los pagos provisionales, subsistirá en el pasivo lo pendiente de pago, que se cancela en la anual vs un abono a Bancos.

2. Hay quienes registran la provisión igual que en el punto 1, pero en los PPs en lugar de de reconocerlos en cuenta de activo y hacer el neteo en la anual, lo hacen mes a mes, cargando al pasivo.

De esta manera no hay cuenta de activo, el pasivo refleja solo lo pendiente de pago, el pasivo no cuadra vs el cargo a resultados, el pasivo piede reflejar saldo contrario si los PPs son mayores a la provisión.

Te recomiendo que leas Elías Lara Flores, ilustra claramente el procedimiento.

Saludos,
 
Lo importante no es saber, sino tener el teléfono del que sabe.
 
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Cheque
Coronel

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17/Abr/19 13:27
Re: COMO SE CREA LA CUENTA DE ISR DEL EJERCICIO

Yesi: La cuenta de Anticipos de ISR debe corresponder a los pagos provisionales de dicho impuesto contra el correspondiente abono a la cuenta de bancos.

En la cuenta de resultados de ISR del Ejercicio deberás ir contabilizando la provisión mensual del ISR contra el abono a la cuenta de impuestos x pagar (ISR)
 
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CP_PACO
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