09/Abr/19 18:42
Cálculo anual salarios caídos y cesantía (laudo 10 años)
Hola colegas. Tengo un cliente que después de 10 años ganó un laudo laboral. El patrón lo reinstaló y mediante un incidente de liquidación se determinaron los montos a pagar por salarios caídos, aguinaldo, prima vacacional y tiempo extra.
El patrón lo reinstaló en agosto 2017 y por falta de dinero pactó con el trabajador comenzar a pagarle sus salarios y el laudo hasta 2018, el trabajador aceptó y en 2018 recibió varios pagos que suman aproximadamente $ 5,000,000. El problema es que los CFDI fueron expedidos con los conceptos de
sueldos y salarios sin hacer mención que ciertas cantidades son de la indemnización por despido injustificado, lo que hace suponer que el trabajador recibió ese dinero por sueldos ordinarios.
Asimismo, en octubre 2018 el trabajador se pensionó por cesantía y el patrón le hizo un pago con el concepto de 'Pago por Separación', sin especificar en el CFDI los montos por prima de antigüedad, aguinaldo y prima vacacional.
Mis dudas son:
1. El
aguinaldo, prima vacacional y tiempo extra del laudo se consideran como
salarios caídos? de ser así, a la suma total de estos conceptos le aplico el procedimiento del artículo 95 de LISR, separando previamente las
partes exentas?
2. Al total del pago de separación por
cesantía también le aplico el artículo 95 de LISR, ya que no se sabe que partes son exentas (aguinaldo, prima vacacional y prima de antigüedad)?
3. De acuerdo al cálculo del SAT, sale una cantidad a pagar de ISR de $ 230,000 porque no considera los salarios caídos, y si hago el cálculo de acuerdo al artículo 95 LISR por la indemnización y separación sale a cargo por $ 15,000.
4. Si presento la declaración pagando los $ 15,000, es más que seguro que el SAT la va a rechazar. Si eso sucede es posible mandar una aclaración por buzón tributario anexando la jurisprudencia que avala que a los salarios caídos se les debe dar otro tratamiento fiscal o sería mejor ir con la PRODECON?
Gracias de antemano
