Buen día,

Tengo el siguiente caso:

Una P.M. recibe una factura en 2018 por $40,000.00 factura que corresponde a un gasto el cuál queda pendiente de pago, en el mes de Enero del 2019 realiza el pago de $30,000.00 y por los $10,000.00 restantes le otorgan un descuento, emitiendo el Complemento de Pago por los $30,000.00 y la Nota de Crédito por los $10,000.00.
¿Cuál sería el tratamiento fiscal? ¿Se deducen los $40,000.00 en 2018 y considero los $10,000.00 como descuento del 2019? ¿En 2018 considero únicamente como gasto los $30,000.00?
Nota: Las facturas y notas de crédito que menciono me las expide de igual forma una P.M.

Buenas

La primera pregunta seria si el emisor es PF o PM.

En caso de ser moral, veo dos posibles soluciones

Deduces lo devengado hasta el 2018 y dejar el descuento como una partida en conciliación para 2019 (ingreso fiscal no contable)

De acuerdo a NIF B-1

El asiento seria el siguiente:

Proveedores (Cargo)
IVA Pendiente De Pago (Abono)
Utilidad O Perdida Del Ejercicio 2018 (Abono)

O bien, a la poliza del 2018 le anexas la NC del 2019 y solamente deduces lo neto

Saludos

Editado: Marzo 26, 2019 12:45:27