Buena noche a todos...

Me surgio la siguiente duda, una PM, efectúa un anticipo a su proveedor a casi 3 dias de terminar el mes, este proveedor le entrega la mercancia y dos dias despues le envia el CFDI, el pago fue por transferencia electrónica a la cuenta del proveedor.

Para efectos fiscales es deducible dicho anticipo, y que pasa con el IVA, se lo puede acreditar o hasta tener físicamente el CFDI, por lo que se tendrán que desglosar el anticipo para obtener el IVA?,

A mi parecer, solo registro el cargo a anticipos, con abono a bancos?,
Pero este importe es deducible para ISR en el periodo realizado.

Que me aconsejan hacer...

Saludos y de antemano gracias por su apoyo y tiempo

Si eres PM y adquieres mercancia, ya sea para su venta o para transformacion, esta se deduce por medio del costo de lo vendido, que es una deduccion anual por lo cual segun la LISR cuentas hasta el dia de la declaracion para obtener tus CFDI de las operaciones.

El tratamiento contable ya es a criterio de cada contador, hay quienes cargan directamente a inventarios, otros que cargan a anticipos. Principalmente hay que atender a la naturaleza (sustancia economica) de la operacion.

Para orientarte sobre la naturaleza de estas operaciones puedes leer el art. 2284 del Codigo Civil Federal y en general todo el capitulo de la Compra-Venta.

Hay contadores que no quieren registrar sino tienen un CFDI en mano, cuando la operacion ya se pacto y se creo un derecho y una obligacion. Hay que recordar a Elias Laras Flores o a Cristobal Del Rio, el gasto se registra cuando se reconoce (aunque no se sepa el monto, es mejor una estimacion a nada) y los activos cuando se haga la transferencia de estos.


Sobre el IVA, soy de la opinion que los anticipos no deberian ser objeto de IVA pero segun el criterio del SAT si lo son, por lo cual acreditaria el IVA del 'anticipo' y de los pagos posteriores.









Editado: Mayo 02, 2018 23:16:29