Hola!

Antes que nada un saludo a todo el foro!

Me ha surgido una duda.

Para la determinación de una utilidad o perdida fiscal, a los ingresos acumulables se les restan las deducciones autorizadas.

Pero, cuando tengo depreciaciones contables en mi ejercicio que tratamiento se les debe dar? o estas no se deben tomar en cuenta para determinar la utilidad o perdida fiscal?

Pongo como ejemplo esto.

INGRESOS NOMINALES DEL EJERCICIO 1,735,600
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL EJERCICIO 1,592,700
DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO 52,800
PTU PAGADA 31,500

Yo lo calculo asi pero, nose la verdad si este realmente en lo correcto.

Ingresos nominales
Menos:
Deducciones autorizadas del ejercicio
A esas deducciones les sumo las:
Depreciaciones del ejercicio.
Y despues ese resultado se lo resto a mis ingresos nominales.

En caso de que el resultado sea perdida fiscal le sumo la PTU pagada para que esta aumente y en caso de que resulte utilidad fiscal se le resta a esta la PTU pagada en el ejercicio.

La depreciación contable no juega para calcular la utilidad o pérdida fiscal, lo que deberías de considerar es la depreciación fiscal.

Dentro de la conciliación contable fiscal, la depreciación contable forma parte de las deducciones contables no fiscales y la depreciación fiscal en las deducciones fiscales no contables.