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19/Sep/17 11:41
Buen dia, tengo el siguiente dilema
Se trata de una persona física dada de alta en el Régimen de Arrendamiento, le da un préstamo a una SA, por el cual le cobrará intereses, dichos intereses se estima que al año superen los $100mil pesos.
Ya lo di de alta en el regimen de los demás ingresos por intereses, entre las obligaciones se encuentra declarar el ISR semestralmente. Esto es correcto o hice algo mal?
También quisiera saber si la PM debe hacer retenciones de ISR e IVA por esta clase de ingresos.
Y finalmente, que clase de deducciones puede meter la persona física?
Muchas gracias
Editado: Septiembre 19, 2017 18:08:44
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carlos_t
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19/Sep/17 17:08
Re: Ingresos por Intereses,
Hola carlos_t:
Podrías replantear la pregunta....? en el texto veo:
le da un préstamo a una SA......
y
por el cual le cobrarán intereses......
Yo entiendo que la PF presta a una SA y le COBRARAN INTERESES......???????
Saludos
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Cone34
Capitán Primero
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19/Sep/17 18:12
Re: Ingresos por Intereses,
Cone34 , disculpa si no redacté bien. La PF le da un préstamo a una SA, por lo cual la PF cobrará intereses a la SA
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carlos_t
Teniente
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19/Sep/17 19:32
Re: Ingresos por Intereses,
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a_cano
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20/Sep/17 11:41
Re: Ingresos por Intereses,
Muchas gracias a_cano, pero tengo un dilema en los artículos siguientes que me indican que el 20%. Cabe mencionar que los intereses del préstamo serán fijos $10,000.00 mensuales.
Artículo 135. Quienes paguen los intereses a que se refiere el artículo 133 de esta Ley, están
obligados a retener y enterar el impuesto aplicando la tasa que al efecto establezca el Congreso de la Unión para el ejercicio de que se trate en la Ley de Ingresos de la Federación sobre el monto del capital que dé lugar al pago de los intereses, como pago provisional. Tratándose de los intereses señalados en el segundo párrafo del artículo 134 de la misma, la retención se efectuará a la tasa del 20% sobre los intereses nominales.
Artículo 134. Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos los intereses reales
percibidos en el ejercicio.
Tratándose de intereses pagados por sociedades que no se consideren integrantes del sistema financiero en los términos de esta Ley y que deriven de títulos valor que no sean colocados entre el gran público inversionista a través de bolsas de valores autorizadas o mercados de amplia bursatilidad, los mismos se acumularán en el ejercicio en que se devenguen.
Editado: Septiembre 20, 2017 11:48:38
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carlos_t
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20/Sep/17 14:01
Re: Ingresos por Intereses,
Buena tarde:
Me permito transcribir parte de la Regla 3.2.12. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, la cual aclara la duda:
Concepto de títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista
3.2.12. Para los efectos de la Ley del ISR y su Reglamento, se consideran títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista, aquéllos inscritos conforme a los artículos 85 y 90 de la Ley del Mercado de Valores, en el Registro Nacional de Valores a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores; así como los valores listados en el sistema internacional de cotizaciones de la Bolsa Mexicana de Valores.
Adicionalmente, se consideran títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista, los valores listados en alguna bolsa de valores constituida en algún Mercado de valores del exterior reconocido que pertenezca a Estados que formen parte del Mercado Integrado Latinoamericano, con el que la Bolsa Mexicana de Valores tenga celebrado un acuerdo de los previstos en el artículo 244, fracción X de la Ley del Mercado de Valores, siempre que cuente con la autorización prevista por el artículo 252 Bis de dicha Ley. Para los efectos del presente párrafo, se entenderá por Valores y Mercado de valores del exterior reconocido, lo que definan como tales las “Disposiciones de Carácter General aplicables a las Bolsas de Valores”, publicadas en el DOF el 30 de mayo de 2014.
...
Espero sea de utilidad...
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a_cano
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20/Sep/17 18:52
Re: Ingresos por Intereses,
Muchas gracias a_cano me eres de mucha ayuda, ya me quedó mas claro.
Aplicando la mecánica basándome en el ejemplo del otro tema,
Sería correcto mi cálculo como sigue?
Datos
Prestamo $1,000,000.00
Tasa anual 12%
Plazo 12.00 meses
Inicio 31/08/2017
Vencimiento 31/08/2018
Fecha pago intereses Último día de cada mes
Fecha pago capital 31/08/2018
Determinación de los intereses del periodo:
Tasa anual 12%
Plazo 12.00 meses
Préstamo $1,000,000.00
Interés anual $120,000.00
Interés mensual $10,000.00
Determinación del ajuste por inflación (PRIMER MES)
INPC del mes más reciente del periodo (Ago 2017) 127.51
Entre: INPC del primer mes de periodo (Ago 2017) 127.51
Menos La unidad -1 -1.00
Igual: Factor de ajuste 0
Saldo promedio diario $1,000,000.00 ???????
Por: Factor de ajuste 0
Igual: Ajuste por inflación $-
Determinación del interés real acumulable:
Intereses Nominales $10,000.00
Menos: Ajuste por inflación $-
Igual: Intereses reales $10,000.00
Determinación del ISR a retener:
Intereses reales $10,000.00
Por: Tasa 35% 0.35
Igual: $3,500.00
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carlos_t
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20/Sep/17 21:43
Re: Ingresos por Intereses,
Buena noche:
Datos
Prestamo $1,000,000.00
Tasa anual 12%
Plazo 12.00 meses
Inicio 31/08/2017
Vencimiento 31/08/2018
Fecha pago intereses Último día de cada mes
Fecha pago capital 31/08/2018
Mi estimado:
¿Entonces, el préstamo es otorgado el 31 de agosto de 20017 y es pagado ese mismo día, cómo esta esto?
Editado: Septiembre 20, 2017 21:44:12
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a_cano
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21/Sep/17 10:45
Re: Ingresos por Intereses,
No a_cano, el préstamo se otorga Agosto 2017, y se paga hasta Agosto 2018, pero los intereses se pagan 10mil mensuales.
Editado: Septiembre 21, 2017 11:15:27
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carlos_t
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21/Sep/17 16:42
Re: Ingresos por Intereses,
Buena tarde:
Mi estimado, una disculpa por el desliz...
Gracias
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a_cano
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