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02/Ago/17 13:08
Buenas tardes
Quisiera que me ayudaran en como puede hacerle una empresa que se dedica a las reservaciones por internet pero que cobran al cliente la parte que corresponde a las alianzas. Explico con un ejemplo:
Al cliente se le ofrece una habitación de Hotel en $1,000.00
de los cuales $800.00 son del Hotel y $200.00 de la empresa que publicita y hace la reservación por internet; sin embargo dicha empresa cobra los $1,000.00 puesto que es la que tiene el contacto con el cliente.
Para efectos de ISR lo que ingreso a la cuenta son $1,000.00 y aunque con posterioridad el hotel le emita la factura por los $800.00 al tributar por CU tiene que acumular los $1,000.00
¿Alguna sugerencia de como evitar pagar sobre los $1,000.00 y pagar solo sobre lo que es efectivamente ingreso para la empresa es decir los $200.00?
Gracias
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DavidQ12
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03/Ago/17 16:06
Re: Ingresos por terceros
Que tal DavidQ12,
Primeramente, ¿qué es CU?
En mi opinión, sólo debes acumular los $200.00 pues aunque recibes $1,000.00 de depósito, la factura del hotel ampara la no acumulación de los $800.00.
De hecho muchas empresas de este tipo, sólo facturan al cliente el costo de sus comisiones y el hotel le factura al cliente, el costo de la habitación, de esta forma no tendrás problemas.
Sí por el contrario, ustedes facturan $1,000.00 al cliente y posteriormente el hotel les factura a ustedes el costo de la habitación, se debes acumular los $1,000.00 y en la anual meter las facturas del hotel.
'La duda no es sinónimo de inseguridad, pero sí es indicio de sabiduría'
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carlos17tello
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04/Ago/17 10:38
Re: Ingresos por terceros
Buen día
CU=Coeficiente de Utilidad
El detalle no es tanto la factura puesto que realmente es muy poco lo que se facture sino el ingreso a la cuenta, principalmente se da por pagos electrónicos y el dinero que ingresa son los $1,000.00 y lo que precisamente queremos evitar es pagar ISR sobre los $1,000.00 puesto que finalmente el ingreso real de la empresa son los $200.00 y efectivamente en la anual podemos meter las facturas y pagos a los hoteles pero mensualmente nos pega el ingreso al aplicar el coeficiente.
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DavidQ12
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04/Ago/17 10:48
Re: Ingresos por terceros
Hola David,
Ok, entonces eres persona moral del régimen general; sí comprendo que tu problema es lo que ingresa a la cuenta contra lo que declaras, pero sí mal no recuerdo, cuando existen las operaciones a través de un tercero, debes facturar todo gasto a nombre del tercero.
Aunque supongo que deben existir reglas para este tipo de operaciones en la RMF, LISR y demás ordenamientos fiscales, por lo que te sugiero buscar la normatividad aplicable a este tipo de operaciones.
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carlos17tello
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04/Ago/17 14:01
Re: Ingresos por terceros
Buenas tardes
Pues en este caso no hay gastos son los ingresos, es decir que nosotros por ser la que tiene el contacto con el cliente cobramos la cantidad completo y el hotel nos factura la diferencia pero por los periodos nos pega en las provisionales el ISR por tener que acumular el total ingresado a cuenta. Revisaré pero no he encontrado algo que me pueda sustentar lo suficiente. Gracias
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DavidQ12
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04/Ago/17 15:26
Re: Ingresos por terceros
DavidQ12,
El art 41. del RLISR contempla este escenario. También puedes leer este artículo https://idconline.mx/fiscal-contable/2017/05/29/deduccion-de-pago-por-cuenta-de-tercero
Obviamente debes serguir procedimientos.
Tu solamente vas a pagar por lo que representa tu servicio, en este caso los $ 200.00, esto quedará soportado con la trasferencia que te haga el cliente, y el pago que tú le hagas al hotel, la factura del hotel tendría que salir a nombre de tu cliente y tu facturar solamente la parte de tu servicio.
Saludos,
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BSM15
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07/Ago/17 11:13
Re: Ingresos por terceros
Estimado DavidQ12
Puedo decirte por experiencia propia que la contabilidad de las 'agencias de viajes' es bastante complicada por todas las diferentes comisiones que perciben y como las perciben...
En este caso específico que comentas puedo decirte que en la actualidad debes de facturar siempre como un pago a terceros. Así tu podrás transferir el depósito del cliente directamente a ese tercero y después podrás emitir tu factura por comisiones.
Te pongo el ejemplo siguiente:
- Charters Monterrey, SA de CV te vende un viaje en $ 6,000.00
- Tu le vendes el viaje a Ricardo en $ 6,000.00 (Ricardo no requiere factura - es un asalariado o no puede hacer deducible el viaje en su negocio)...
Ahora:
- Ricardo te transfiere los $ 6,000.00 desde su cuenta y tu transfieres esos mismos $ 6,000.00 al proveedor del viaje.
A mi manera de ver Charters Monterrey tiene que emitir una factura a tu favor por los $ 6,000.00 y tu vas a emitir una factura a tu cliente por los mismos $ 6,000.00 con el método de pago y/o forma de pago Pago a Terceros.
Los puntos a tomar en cuenta son:
Debido a que los usuarios finales en la mayoría de estas operaciones no requieren factura. No la solicitan creando un cierto vacío.
Así también muchas empresas no llegaban a reflejar los movimientos tal cual se tenían que hacer y/o a facturar... Creando otro vacío pues si ingresaba el dinero a sus cuentas bancarias.
Los oferentes del servicio emitían una factura a favor del intermediario y el reporte de confirmación a nombre del usuario final. En muchas ocasiones solo era el reporte y la factura llegaba mucho después...
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RIzquierdo
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07/Ago/17 12:42
Re: Ingresos por terceros
Buen día
En mi opinión, habría que analizar y definir plenamente el origen de la operación, puede tratarse de una operación de comisión mercantil, puede ser el de que el comisionista expida comprobantes por cuenta del comitente, si solo son depósitos recibidos para después transferirlos a un tercero (o prestador del servicio, final).
Por lo que debe haber en concreto un soporte legal, documental de las operaciones que se estén realizando. Y en base a eso, establecer los mecanismos correspondientes de registro y de Acumulación de los Ingresos.
Saludos
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Ramusa
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