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31/Oct/16 22:20
PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
Hola buenas noches a todos. Tengo algunas dudas en este tema de las deducciones de las PF Activ Agricola; ya que he estado checando con algunos amigos colegas y sigo con la duda, de que si los gastos o deducciones se aplican sobre los Ingresos en base a la proporcion de dichos ingresos con respecto de los gastos, esto claro que es al momento en que los ingresos rebasen la parte excenta, por ejem. una PF que obtiene ingresos acumulados hasta el mes de Junio por 1´700,000 (suponiendo que hasta este mes rebasa el tope excento que son 1´066,384. smg 73.04.)
Y los gasto hasta este mes acumulados por 600,000.
mi duda es, como determino la proporcion ? es correcto asi:
600,000 / 1´700,000 = 35%
entonces
600,000 x 35% = 210,000
Los 210,000 sera la parte a deducir ???
OTRA DUDA ES:
Los pagos provis los estoy haciendo mensual ahora en 2016, el calculo se hace desde enero, pero no rebasa el tope de excentos sino hasta Junio, esos meses de enero a mayo se deben declarar los ingresos y deducciones?? aun que no salga a pagar ? ya que se supone no rebasa el tope. O se presenta en ceros ? sin informar dichos datos?
Ahora, al momento de rebasar el tope se debe hacer el calculo del impuesto de ahi en adelante hasta Dic ? Los calculos de impuesto de esta actividad cortan por ejercicio para efectos de los topes de los ingresos ?? Por que si por ejem, si ésta PF inicio sus actividades en el 2012 y no habia rebasado el tope sino hasta ahora en junio de 2016, se calcula sus impuestos de jun a dic de 2016 ? y en el 2017 que pasa ? inicia en ceros los ingresos y hasta que vuelva a rebasar se hacen los calculos ?? o ya queda obligado de por vida por el solo hecho de haber rebasado el tope en 2016 ?? Mucho agradeceria su apoyo amigos, estare atento a sus respuestas, muy amables. Atte. Rafael Garcia. Saludos
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raphael
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01/Nov/16 00:01
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
¡Hola!!! Rafael:
Le envié un texto a su correo electrónico, para tratar de aclarar el asunto de la proporción de deduciones. Nos comentas que piensas ahora.
LA OTRA DUDA:
Son muchas dudas, que ya me pusieron dudoso.
Antes que nada ¿Qué obligaciones tiene el contribuyente en su Constancia de Situación Fiscal?
¡Saludos!!!
Silvestre®
Editado: Noviembre 01, 2016 00:31:42
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Silvestre
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01/Nov/16 10:57
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
Hola Silvestre. muchas gracias por atenderme. A cual correo lo enviaste Silvestre? es que mi correo es: rafael_664@hotmail.com Tal vez lo enviaste a uno que tenia en mi ultimo trabajo y ese ya no lo manejo. Podras mandarlo a este por favor ?
Las obligaciones que tiene este contribuyente son:
Isr decla anual pf regimen agricola
Pagos provisionales mensuales isr
Iva
Informativas Diot
mucho te agradezco.
Saludos
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raphael
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01/Nov/16 11:33
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
¡Hola!!! Rafael.
Listo.
Lo que paso fue que copie el correo de tu perfil de fiscalia y está mal escrito.
Y muchas por contestar mi pregunta. Para tratar de despejar las dudas.
¡Saludos!!!
Silvestre®
Editado: Noviembre 01, 2016 11:34:58
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Silvestre
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01/Nov/16 17:41
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
Hola Silvestre, si me quedó claro con esto que me envias, te agradezco tu apoyo, excelente informacion......
Gracias y aqui estaremos pendientes.
Saludos amigo
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raphael
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02/Nov/16 01:16
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
¡Hola!!! Rafael:
En vista a ya tienes claro como se determina la proporción de erogaciones deducibles y no deducibles en la Actividad Agrícola del sector primario.
Continuamos con la OTRA DUDA sobre los ingresos exentos en los pagos provisionales del sector primario.
Determinación los ingresos exentos para ISR de una Persona Física del Sector Primario:
Del Primer Semestre de 2016.
Enero a Junio 2016
Enero 31 Días
Febrero 29 Días
Marzo 31 Días
Abril 30 Días
Mayo 31 Días
Junio 30 Días
Total de días del primer semestre 2016:
31+29+31+30+31+30=182 días este año bisiesto.
40 X $73.04 x 182 días = $531,731.20 MXN Son los Ingresos Exentos Semestrales.
¿Estás de acuerdo, Rafael?
¡Saludos!!!
Silvestre®
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Silvestre
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03/Nov/16 23:11
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
En mi opinión, si estás obligado a la presentación mensual, lo deberás hacer mes por mes, recuerda que para la proporción el calculo es total de ingresos/ingresos exentos= porcentaje no deducible de gastos, y porcentaje no acreditable de iva, por lo que no puedes solicitar sus devolución.
Si tus ingresos nominales no rebasan tus ingresos exentos, deberas presentar sin base gravable en la declaración y el impuesto a pagar es cero. No es lo mismo que presentar la declaración en ceros. Ojo, si tus ingresos no rebasan los ingresos exentos, no tienes iva aqcreditable, ni gastos deducibles.
Las declaraciones tanto de ISR, IVA y Diot, si así te aparece en tus obligaciones fiscales, deberas hacerlo mensual, en el mes posterior, exactamente igual que cualquier contribuyente.
en 2017, si las facilidades administrativas te lo permiten, hay que verificar cuando se publiquen, puedes presentar un aviso dentro de los primeros 30 días del ejercicio para cambiar tu opción, para presentar de manera semestral, todas tus obligaciones.
Aparentemente como estás, corres el riesgo de que te requieran y las multas serán procedentes si tus obligaciones fiscales establecen que tus declaraciones deberán ser mensuales, debido a que estás omiso.
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Elayale
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03/Nov/16 23:56
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
Perdón invertí el orden en la formula
ingresos exentos/ingresos por actividad agrícola
te da un porcentaje.
ese porcentaje lo multiplicas por el total de gastos y obtienes los gastos no deducibles.
Ese mismo porcentaje lo multiplicas por el iva acreditable pagado,
y obtienes la parte no acreditable y que no puedes solicitar la devolución de ese IVA.
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Elayale
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04/Nov/16 00:54
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
¡Hola!!! Elayale:
¿Estas de acuerdo, qué en caso de ser Pagos Provisionales Semestrales del Sector Primario es el siguiente procedimiento?
Determinación los ingresos exentos para ISR de una Persona Física del Sector Primario:
Del Primer Semestre de 2016.
Enero a Junio 2016
Enero 31 Días
Febrero 29 Días
Marzo 31 Días
Abril 30 Días
Mayo 31 Días
Junio 30 Días
Total de días del primer semestre 2016:
31+29+31+30+31+30=182 días este año bisiesto.
40 X $73.04 x 182 días = $531,731.20 MXN Son los Ingresos Exentos Semestrales.
¡Saludos!!!
Silvestre®
P.D: En ningún momento estoy diciendo que tengas que hacer pagos provisionales semestrales y creo que eso lo tienes muy claro Rafael, lo que quiero es que pongas atención en el procedimiento para continuar con tus dudas en los pagos provisionales mensuales.
Editado: Noviembre 04, 2016 01:05:54
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Silvestre
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04/Nov/16 11:26
Re: PROPORCION DE DEDUCIBILIDAD GASTOS EN ACTIV AGRICOLA
Estoy de acuerdo contigo silvestre, en cuanto al preçocedimiento del calculo de los ingresos exentos.
Cabe mencionar que la proporción del iva que no es acreditable, se convierte en una deducción, porque se convierte en un gasto. Como lo es el caso de los médicos que el iva que pagan en sus gastos , se convierte en una deducción porque no se puede acreditar.
También estoy de acuerdo contigo silvestre, hay que checar las obligaciones fiscales para saber si debemos presentar mensual o semestral. Cuando uno se inscribe en el sat, la obligación en automático es mensual, a menos que se presente el escrito en los primeros 30 días al inicio del ejercicio, solicitando realizar la presentación de las declaraciones de manera semestral.
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Elayale
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