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18/Ago/16 09:29
PAG PROV ISR PM ACRDITAMIENTO DE SDO A FAVOR ISR ASIENTO CONTABLE
Buen día tengan todos..
Me pueden apoyar a la siguiente duda que me surgió, respecto a los pagos provisionales, por ejemplo en mi balanza de comprobación tengo ingresos nominales (ventas solamente) por 50871, al hacer el calculo en hoja de trabajo, lo multiplico x el C.U. de 0.0436, donde me da un ISR a cargo del periodo por 2218, pero tengo perdidas fiscales acumuladas de ejercicio anterior y le acredito, quedando en 0.
mi duda es la siguiente en los asientos contables, tomando en consideración la balanza de comprobación, tengo que hacer algún movimiento para cancelar ventas o solo mi asiento contable de los PP de ISR, donde los haría de la siguiente manera:
CARGO
IMPUESTOS POR RECUPERAR
(Pago Provisional ISR) 2218
ABONO
Contribuciones por pagar
(Pago Provisional ISR) 2218
para acreditar contra perdidas acumuladas de ISR de ejercicio anterior
CARGO
Contribuciones por pagar 2218
(Pago Provisional ISR)
ABONO
Perdidas fiscales acum de eje ant de ISR 2218
espero y me haya entendido y me disculpo de antemano agradeciendo su tiempo, saludos
Alvaro
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alvadgelis
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18/Ago/16 10:25
Re: PAG PROV ISR PM ACRDITAMIENTO DE SDO A FAVOR ISR ASIENTO CONTABLE
Hola Advadgelis, buen día:
...tengo que hacer algún movimiento para cancelar ventas o solo mi asiento contable de los PP de ISR,..
mmmm,
Las ventas nunca se cancelan, sólo en el cierre del ejercicio fiscal, para determinar el resultado del ejercicio.
Respecto al PP de ISR:
Como no te resulta a pagar ISR en PP, por aplicación de PFEAA, no debes crear el pasivo del impuesto por pagar.
Sólo queda en tus papeles de trabajo.
Espero que mi comentario sea de tu utilidad.
Saludos y que que tengas un buen día.
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ngm
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18/Ago/16 10:46
Re: PAG PROV ISR PM ACRDITAMIENTO DE SDO A FAVOR ISR ASIENTO CONTABLE
Buen día, Álvaro.
Según tu planteamiento, a mi parecer no deberías de hacer ningún registro contable, ya que hablas de pérdidas fiscales, salvo que las pérdidas fiscales las tengas reflejadas en alguna cuenta de balance.
El detalle es que en el título del tema hablas de ACREDITAMIENTO DE SALDO A FAVOR, en este caso sí deberías de hacer un registro contable similar al que tú planteaste. Sería cuestión de que aclararas la cuestión.
Como comenta ngm, las ventas no se deben de cancelar.
Por los planteamientos que presentas, quizás te convenga contratar un asesor por un tiempo hasta que puedas llevarlo todo por tu cuenta sin problemas.
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calexgonzalez
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18/Ago/16 10:53
Re: PAG PROV ISR PM ACRDITAMIENTO DE SDO A FAVOR ISR ASIENTO CONTABLE
Entiendo conta ngm, solo en papeles de trabajo lo estaré realizando, y otra pregunta en caso de meses posteriores si ya me agote las perdidas fiscales acumuladas y tenga impuesto a cargo entonces ahora si ya realizaría asiento contable verdad, es decir he visto ejemplos donde de enero a junio han disminuido sus perdidas fiscales y posteriormente tienen a cargo, ejemplo
por decir su perdida fiscal acumulada de eje ant son de 5000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Ut, Fis 1000 800 500 1200 1500
- P.F. act 1000 800 500 1200 1200
Base Grav 0 0 0 0 300
x tasa 30%
= ISR peridodo 90
hasta el mes de mayo se acumulo el total de perdidas fiscales que venia acumulando estaria en lo correcto, gracias contador por su respuesta
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alvadgelis
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18/Ago/16 10:58
Re: PAG PROV ISR PM ACRDITAMIENTO DE SDO A FAVOR ISR ASIENTO CONTABLE
Es correcto C.P. calexgonzalez, esta reflejado en Balance General, mismo que se le presento al SATanico, del ejericicio 2015, solo es para asegurarme el procedimiento contable, para subir posteriormente la balanza al SAT
Gracias conta y si ya me asesore con un colega pero siento que me confundió mas por que me hablo de las NIF y procedimientos contables del SAT, y me cobro algo carito, pero quiero quedar bien en este trabajo, por el anterior conta, renuncio ....
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alvadgelis
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18/Ago/16 20:53
Re: PAG PROV ISR PM ACRDITAMIENTO DE SDO A FAVOR ISR ASIENTO CONTABLE
...si ya me agote las perdidas fiscales acumuladas y tenga impuesto a cargo entonces ahora si ya realizaría asiento contable verdad,...
Así es Alvadgelis, los $90.00 ahora sí debes registrar el pasivo correspondiente.
Que pases buenas noches.
Saludos.
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ngm
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