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20/Jul/16 08:43
Facturación con descuentos

Buen día.
Me podrían orientar con las siguientes dudas:

Persona moral del régimen general de ley, con actividad de venta de refacciones para autos

1- Al facturar en la misma factura aplica descuentos, ejemplo, venta $500, descuento $50, subtotal $ 450, iva $72, total $ 522, cual es el importe a considerar para el pago provisional de ISR, $500 o $450 y cual seria el fundamento legal?.

2-Si facture en 2015 a varios clientes y en enero y febrero de 2016 se emiten notas de crédito adicionales que corresponde a los ingresos acumulados en 2015, puedo descontar estas notas de crédito de 2016 en los ingresos de la declaración anual de 2015?, cual seria el fundamento legal?.

3- Si tengo un cliente en el extranjero y le facturo refacciones para auto que exporto a que tasa de iva le debo de facturar, y cual seria el fundamento legal?.

Gracias de antemano por su apoyo y comentarios.
 
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cprober
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14/Ago/16 21:16
Re: Facturación con descuentos

Buenas noches
1- Al facturar en la misma factura aplica descuentos, ejemplo, venta $500, descuento $50, subtotal $ 450, iva $72, total $ 522, cual es el importe a considerar para el pago provisional de ISR, $500 o $450 y cual seria el fundamento legal?.

El ingreso acumulable es $450.00
Fundamento:
Artículos 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la LISR. Regla 2.8.5.1 de la RMF 2015.


2-Si facture en 2015 a varios clientes y en enero y febrero de 2016 se emiten notas de crédito adicionales que corresponde a los ingresos acumulados en 2015, puedo descontar estas notas de crédito de 2016 en los ingresos de la declaración anual de 2015?, cual seria el fundamento legal?.

NO, la Fecha de la nota de credito es 2016, por tanto es una deduccion para el año 2016.
Fundamento:
Artículos 10, 12, 14, 71, 72, 74, 75, 84, 87, 96 y 106 de la LISR. Regla 2.8.5.1 de la RMF 2015.


3- Si tengo un cliente en el extranjero y le facturo refacciones para auto que exporto a que tasa de iva le debo de facturar, y cual seria el fundamento legal?.

Tasa 0% de IVA
Art. 10 LIVA
 
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