BUEN DIA A TODOS....

PODRÍAN APOYARME CON LA SIGUIENTE DUDA QUE TENGO, TOMAMOS UN CONTRIBUYENTE PM, PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2015 SE LE DETERMINO UNA UTILIDAD NETA DE $69,690 Y PARA ISR UNA UTILIDAD FISCAL DE $78,091.

EN SU BALANCE GENERAL DE 2014 DE LA DECLARACIÓN DE ESE AÑO TIENE ASENTADO EN PERDIDAS ACUMULADAS DE $108,499, EN PAPELES DE TRABAJO SE ACTUALIZO ESTA PERDIDA RESULTANDO POR $111,298.

SINCERAMENTE MI DUDA ES LA SIGUIENTE:

PARA ISR ANUAL DE 2015, SE LE DISMINUYE DE LAS PERDIDAS ACUMULADAS DE 2014 LOS $78,091 Y NO TIENE IMPUESTO A PAGAR, PERO EN EL BALANCE GENERAL DE LA PM SE ASIENTA LOS $69,690 QUE ES LA UTILIDAD EN ESTADO DE RESULTADOS Y A LOS $108,499 LE DISMINUYO DICHA CANTIDAD QUEDANDO POR $38,809, COMO PERDIDAS ACUMULADAS PARA 2015.

ESTARÍA CORRECTO DICHO PROCEDIMIENTO EN EL NUEVO BALANCE GENERAL, O TENDRÍA QUE SER ASENTADO LA CANTIDAD ACTUALIZADA DE $111,298 MENOS LOS $69,690, QUEDANDO POR $41,608 COMO PERDIDAS ACUMULADAS O SOLO EN PAPEL DE TRABAJO, POR QUE AL ENVIARLE AL SAT LA BALANZA 13, SE TIENE QUE ASENTAR EN CUENTAS DE ORDEN?

ESPERANDO SEA COMPRENDIDO MI PREGUNTA QUEDO DE ANTEMANO AGRADECIDO POR LOS CONSEJOS

ATTE- ALVARO

COMO TU BIEN DICES, UNA COSA ES LO CONTABLE Y OTRA LO FISCAL.

POR ESO LAS PERDIDAS FISCALES SE LLEVAN EN CUENTAS DE ORDEN O PAPELES DE TRABAJO, PORQUE AHI SE VAN ACTUALIZANDO Y DISMINUYENDO LAS UTILIDADES FISCALES.

LO CONTABLE ES OTRA COSA.

EN TUS PAPELES DE TRABAJO O CUENTAS DE ORDEN HACES LA PARTE FISCAL.

EN LO CONTABLE AFECTAS LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES, YA QUE AQUI SE AFECTAN CUENTAS QUE SON PARTIDAS NO FISCALES COMO GASTOS NO DEDUCIBLES, DEPRECIACION CONTABLE, ETC., POR ESO TU BALANCE O BALANZA COMO SON CUENTAS CONTABLES NO ES IGUAL A TU INFORMACION FISCAL, PERO CON LOS PAPELES DE TRABAJO O CUENTAS DE ORDEN SE LLEVA ESTE CONTROL.

ES DECIR, TU TRAES UNA PERDIDA CONTABLE, Y UNA UTILIDAD CONTABLE NETA, CUANDO SACAS LA CUENTA MAYOR, VES LOS ABONOS (UTILIDAD) MENOS LOS CARGOS (PERDIDAS), ES TU SALDO QUE TIENES, ES LA HISTORIA EN TU CUENTA CONTABLE. Y DEBEN QUEDAR TAL CUAL SE MANIFIESTAN.

NO SE SI ME EXPLIQUE O ENREDE MAS LAS COSAS.