17/May/16 13:47
Re: COMPENSACION: ENVIO DE CONTABILIDAD ELECTRONICA??
Hola Marasacp, en preguntas y respuestas frecuentes de la autoridad dice:
22. ¿Cuándo se debe entregar la información de pólizas contables y auxiliares de cuentas, así como el auxiliar del folio fiscal de pólizas?
Sólo cuando esta información se solicite en el ejercicio de facultades o en el trámite de una devolución o compensación.
Fundamento legal: Regla 2.8.1.9. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015.
La Regla dice lo siguiente:
2.8.1.9. Para los efectos del artículo 30 -A del CFF, los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, con excepción de los contribuyentes que tributen en el RIF, así como de aquellos contribuyentes que tributen conforme al Capítulo III del Título IV y el artículo 100, fracción II, ambos de la Ley del ISR y que registren sus operaciones en el módulo de contabilidad de la herramienta electrónica 'Mis cuentas', cuando les sea requerida la información contable sobre sus pólizas dentro del ejercicio de facultades de comprobación a que se refieren los artículos 22, noveno párrafo y 42, fracciones II, III, IV o IX del CFF,
O CUANDO ESTA SE SOLICITE COMO REQUISITO EN LA PRESENTACION DE SOLICITUDES DE DEVOLUCION O COMPENSACION, a que se refieren los artículos 22 ó 23 del CFF respectivamente, o se requiera en términos del artículo 22, sexto párrafo del CFF, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla 2.8.1.4., fracción III, así como el acuse o acuses de recepción correspondientes a la entrega de la información establecida en las fracciones I y II de la misma regla, según corresponda, referentes al mismo periodo.
Cuando se compensen saldos a favor de periodos anteriores,
además del archivo de las pólizas del periodo que se compensa, se entregará por única vez,
el que corresponda al periodo en que se haya originado el saldo a favor a compensar, siempre que se trate de compensaciones de saldos a favor generados a partir de enero de 2015 o a meses subsecuentes y hasta que se termine de compensar el saldo remanente correspondiente a dicho periodo o éste se solicite en devolución. Cuando los contribuyentes no cuenten con el acuse o acuses de aceptación de información de la regla 2.8.1.4., fracciones I y II, deberán entregarla por medio del Buzón Tributario.
CFF 17 K, 22, 23, 30 A, 42, RMF 2015 2.8.1.4
Por lo tanto, entiendo con esta regla que se enviarán cuando se solicite.
Ahora bien respecto a tu pregunta si esos saldo a favor se originaron de Enero del 2015 en adelante se enviarán, además del mes en que se compensa, los meses en que se originaron los saldos a favor.
Pero repito yo considero que esto es cuando Se solicite, espero que te den mas comentarios al respecto porque imagínate, en mi caso realizo compensaciones en todos los meses por tener ingresos al 0%, sería un caos si tengo que enviar esta información que a la fecha no la he enviado porque así la interprete.
Me gustaría que opinaran los demás compañeros para saber si me equivoco.
Gracias.
Editado: Mayo 17, 2016 13:49:10
