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13/May/16 10:36
Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Hola a todos buen dia, tengo una duda respecto a las retenciones que puede o debe hacer CFE a personas fisicas, en este caso es una personas fisica con actividad empresarial... de hecho bajo el Regimen de RIF, se le vendieron productos no un servicio, pero el contador de CFE me argumenta que tienen que hacer la retención aunque no me ha dado un fundamento que a mi forma de ver sea valido.... yo le envie los siguiente fundamentos en los que me baso para argumentar que la retención no se debe efectuar... espero puedan ayudarme con sus aportaciones al tema....

Gracias!

Artículo 3o.- La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, los organismos descentralizados, las instituciones y asociaciones de beneficencia privada, las sociedades cooperativas o cualquiera otra persona, aunque conforme a otras leyes o decretos no causen impuestos federales o estén exentos de ellos, deberán aceptar la traslación a que se refiere el artículo primero y, en su caso, pagar el impuesto al valor agregado y trasladarlo, de acuerdo con los preceptos de esta Ley.

La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, así como sus organismos
descentralizados y las instituciones públicas de seguridad social, tendrán la obligación de pagar el impuesto únicamente por los actos que realicen que no den lugar al pago de derechos o aprovechamientos, y sólo podrán acreditar el impuesto al valor agregado que les haya sido trasladado en las erogaciones o el pagado en la importación, que se identifique exclusivamente con las actividades por las que estén obligados al pago del impuesto establecido en esta Ley o les sea aplicable la tasa del 0%. Para el acreditamiento de referencia se deberán cumplir con los requisitos previstos en esta Ley.

La Federación y sus organismos descentralizados efectuarán igualmente la retención en los términos del artículo 1o.-A de esta Ley cuando adquieran bienes(debo remarcar que antes de decir qu adquieran bienes, la ley marca que se hará la retención en los términos del artículo 1°-A, en donde únicamente menciona adquisición de bienes de otra índole, no de personas físicas), los usen o gocen temporalmente o reciban servicios, de personas físicas, o de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país en el supuesto previsto en la fracción III del mismo artículo. También se efectuará la retención en los términos del artículo 1o.-A de esta Ley, en los casos en los que la Federación y sus organismos descentralizados reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas morales. Los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, así como sus organismos descentralizados no efectuarán la retención a que se refiere este párrafo.


A contrinuación les dejo lo que menciona el Art 1°-A LIVA


Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes (es el único caso en el que menciona adquisción de bienes) mediante dación en pago o adjudicación
judicial o fiduciaria.

II. Sean personas morales que:

a) Reciban servicios personales independientes(en este inciso no menciona adquisición de bienes de una personas física, única y exclusivamente un servicio personal o uso temporal de bienes), o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.

b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su
comercialización.

c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o
morales.

d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas



Por si fuera no muy claro, anexo un Criterio Normativo del SAT del boletín del 2009



84/2009/IVA Retenciones del impuesto al valor agregado.

No proceden por servicios prestados como actividad empresarial. De conformidad con el artículo 1-A, fracción II, inciso a) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, las personas morales que reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el impuesto que se les traslade.

Por otro lado, el artículo 14, último párrafo de la misma ley define que la prestación de servicios independientes se considera que tiene la característica de personal cuando además de ser de las actividades reguladas por dicho artículo no tenga naturaleza de actividad empresarial.

Por lo anterior, la retención tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tengan la característica de actividad empresarial, en términos del artículo 16 del Código Fiscal de la Federación, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.



Dados estos fundamentos, me siguen argumentando que en el art 3 se hace mencion de la adquisición de bienes, pero como lo mencione, antes de eso dice que se debe hacer conforme al Art 1°-A..

Entonces.... procede o no procede la retencion para mi caso?

Gracias!
 
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rublag
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21/May/16 21:23
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Buenas tardes

se le vendieron productos no un servicio, pero el contador de CFE me argumenta que tienen que hacer la retención

Esta mal el contador de CFE......Ademas se me hace raro, que a pesar de los argumentos expuestos, aun insiste.

Que cerrazon.....
 
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ALLENDE
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23/May/16 17:05
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Pues si, y ya con tanta insistencia me hizo dudar, pero bueno tambien encontre otro foro por ahi que dice que si es correcto que me retengan, por lo que dice en el artículo 3, pero a mi forma de interpretarlo a la hora de leerlo es que esa parte que dice de adquisicion de bienes se debe de interpretar basando en el art 1-A..

Aun asi pues gracias por sus comentarios....

Editado: Mayo 23, 2016 17:06:33
 
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rublag
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23/May/16 20:02
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Hola, si de algo sirve mi comentario.....Opino igual que ALLENDE,
'La retención es unicamente por servicios profesionales'
 
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vabdo
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24/May/16 11:44
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Buen día, mi opinión es que no hay retencion por lo siguiente:

La retención a que se refiere este párrafo aplica UNICAMENTE a los supuestos de la fracción III del art. 1-A de LIVA.

La Federación y sus organismos descentralizados efectuarán igualmente la retención en los términos del artículo 1o.-A de esta Ley cuando adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban servicios, de personas físicas, o de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país en el supuesto previsto en la fracción III del mismo artículo. También se efectuará la retención en los términos del artículo 1o.-A de esta Ley, en los casos en los que la Federación y sus organismos descentralizados reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas morales. Los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, así como sus organismos descentralizados no efectuarán la retención a que se refiere este párrafo.

Art. 1-A LIVA

III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.


Salu2
 
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grupoimper
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24/May/16 11:48
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Hola Vabdo si igual opino ... gracias por tu aportacion, pero por si estaba equivocandome, preferi escuchar opiniones...
 
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rublag
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24/May/16 11:51
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Hola grupoimper.... muchas gracias por tu aportación, de hecho de esa forma como lo comentas creo yo es la forma correcta de interpretar ese párrafo en especifico, pero no lo habia visto de esa forma... creo que asi mas claro ni el agua....

Espero poder llegar a un arreglo con CFE porque tambien el problema esta en que si ellos no se abren, podriandejar de mandar empleados suyos...

Aprovechando el tema, seria muy incorrecto aceptar su idea de que me retengan el IVA y que me expidan la constancia? De igual forma el IVA lo pagarian ellos, yo tendria mi comprobante de que lo pague via retencion y me seguirian mandando trabajo....
 
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rublag
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19/Ago/20 15:54
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Hola yo tambien tengo la misma duda pero ya hable con mi contador que mientras tenga el comprobante de la retencion no pasa nada es como pagar el recibo de luz https://cferecibos.com.mx/

Editado: Agosto 19, 2020 15:55:42
 
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upalejandro
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19/Ago/20 16:35
Re: Retencion de IVA por CFE a Personas Fisicas con Actividad Empresarial

Mucho cuidado upalejandro
Esa pagina que señalas no es confiable.

Es pagina pirata, y peligro puedan 'hackear'
 
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vabdo
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