Hola que tal, una duda en el registro contable de Importación Temporarl, si me pueden ayudar por favor.

Se importa mercancías, 1,000.00 envases que la Empresa adquiere de Importación Temporal de Retorno.
Los envases los adquiere la Empresa y éstos deben retornarse al extranjero.

Duda en el asiento contable. Ejemplo así se contabiliza actualmente:
Cargo a Almacén (Envases) $ 1,000.00 pesos (t.c. pedimento)
Abono a Proveedores Extranjeros $ 100.00 dolares
Abono a Proveedores Extranjeros Cta. Complementaria. $ 900.00 pesos

Se paga al proveedor extranjero posteriormente. Ejemplo resumido.

Cargo a Proveedores Ext. y Cta. complemetnaria total $ 1,000.00
Abono a Bancos Ext. y Cta. Complementaria $ 1,000.00

En la Dec Iva se declaran a tasa 0% y en la Diot se pone al proveedor extranjero.

Hasta aquí es el proceso.


El pedimento por ser temporal entra a tasa 0%, sin embargo, si no se retorna se tiene que pagar el iva de lo que no se retorno.

Pero, tengo duda si debe haber otro registro no se como tiene que quedar ya que en todo lo que he leído y estudiado indican que debo realizar el registro del crédito fiscal, pero deberá ser llevado en cuentas de orden, para que el iva que se pague de lo que no se retorno sea deducible de lo contrario si no es reflejado en la contabilidad No es deducible.


Agradeceré sus opiniones, Ejemplo;

Cargo a Cuenta de Orden Deudora Gastos de Almacén $ 1,116.00 pesos
Abono a a cuenta de Orden Acreedora Proveedores $1,000.00 pesos
Abono a Iva por pagar cuenta de Orden Acreedora $ 116.00 pesos

Y se va cancelando la cuenta de orden conforme se va retornando la mercancía.

Gracias.

Retomando el tema del registro, he encontrado varios respuestas y fundamentos para efectos de que el Registro este debidamente aplicado y sea acreditable el iva pagado de la Importación de la mercancía que no se retorno.
Este Iva es Acreditable 100% siempre y cuando se hagan los registros correctos, de lo contrario no.
En el catálogo del Sat contempla el Iva Virtual de las importaciones temporales, como cuentas de orden (credito fiscal Iva)

Nivel Código agrupador Nombre de la cuenta y/o subcuenta
1 815 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de mercancías para empresas certificadas
2 815.01 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de mercancías
2 815.02 Importación de mercancías con aplicación de crédito fiscal de IVA e IEPS
1 816 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de activos fijos para empresas certificadas
2 816.01 Crédito fiscal de IVA e IEPS por la importación de activo fijo
2 816.02 Importación de activo fijo con aplicación de crédito fiscal de IVA e IEPS


En esta tópico encontre unas respuestas de compañeros de meses o años pasados. Me parece interesante.

Ya que dicho 'Iva Virtual', de principio es tasa 0%, sabemos que es tasa 16%, y mi duda es si debe considerarse aunque no se pague tanto en la Diot como en Declaraciones y pagos (en este caso se trata de Importación el Iva que se declarararía es el Iva acreditable), cuando se exporte (el Iva por pagar se declararía de lo que se vaya retornando. (Esto es cuando sea efectivamente pagado, obviamente ese Iva declararlo)

Pero en Registros contables ese iva no va a estar registrado dentro de las cuentas de Balance. Va estar registrado en cuentas de Orden pero no cuando sea el efecto del pago, si no de la Importación, del pedimento.

Entonces el registro sería como sigue:

Cargo a Almacén Mercancía de Importación $ 1,000.00
abono a Proveedores extranjeros $ 1,000.00 (cta. normal y comp)

Otra duda que me queda es en las Cuentas de Orden el Iva Virtual.
Cargo a Iva Acreditable Virutal 116.00
Abono a Iva por pagar Virutal 116.00

El efecto es cero.


A medida que se vaya retornando. quedaría el registro de la siguiente manera.

Cargo a Iva por Pagar ejemplo $ 100.00
Abono a Iva acreditable $ 100.00

No hay registro del Iva acreditable pues eso se retorno.

Pero si los $ 16.00 pesos no se retornan. entonces quedaría.

Cargo a Iva por pagar $ 16.00 cuentas de orden (aqui no se exporto pero se tiene que cancelar este iva)
Abono a Iva acreditable $ 16.00 cuentas de orden.

se cancelan las cuentas de orden.

Registro contable:

Cargo a iva Acreditable $ 16.00 pesos.
Actualizaciones
Recargos
Abono a Bancos $ cantidad que resulte pagar total


Adjunto tópico.
Agradeceré si tienen algún pequeñito comentario, por favorcito, si acaso les ha tocado algo parecido, de cualquier forma seguiré leyendo e investigando y si encuentro la respuesta con gusta la expongo para que quede, como a mi me sirvió este tópico y todos los que me encuentro que me han ayudado mucho aclarar dudas, ya que no tengo conocimiento en materia de Aduanas pero sigo estudiando para realizar los registros contables correctos.

http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=30738&idCat=10