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18/Abr/16 10:36
Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Estimados,
Referente a una PF en sueldos y salarios de la siguiente manera:
- Recibe una parte referente al IMSS
- Lo restante es recibido como 'compensación' o similar por otra razón social.
En relación a ésta 'compensación' el recibo muestra lo siguiente:
- Título: Por conceptos de honorarios profesionales
- Percepción
- ISR en términos del Art. 147 del RISR
- Neto
La duda sería ¿Que cantidad se colocaría en ingreso, ingreso exento e impuesto retenido de la declaración anual?
Gracias!
Editado: Abril 18, 2016 10:37:07
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rgs88
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18/Abr/16 12:47
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
esta en una area de FISCAL, de contribuciones art 2 CFF.
Le anticipo las compensaciones no se hacen por a) contribuciones distintas, b) ni tampoco por autoridades verificadoras distintas, y c) en otras situaciones cuando la ley no prevee el acreditamiento pero si pudiera aprovecharse como compensacion , por lo general la ley no prevee un acreditamiento hacia atras, y por tal motivo ya seria una compensacion aun tratandose de la misma contribucion denominada igual.
Es decir:
Considerar: un saldo a favor de una contribucion: aportacion vs otras contribucion: impuesto, por dar un ejemplo. lea cuales son las contribuciones del art 2 CFF.
En el segundo caso: del IMSS para con el SAT o del INFONAVIT para con el IMSS, etc.
Sin embargo la compensacion, es distinto al acreditamiento. Pudieramos decir que casi es lo mismo. El acreditamiento solo se presenta dentro del mismo tipo de contribucion. Es decir. ISR vs ISR pudiera ser un acreditamiento, y siempre que la LISR en su caso lo prevea como mecanismo de liquidacion del pasivo
tercer caso, donde la ley no prevee el acreditamiento, pero seria factible aprovecharse el importe.
Por eso el IVA en su articulo 5 existe reglas del acreditamiento, es IVA causado, le acreditamos el IVA pagado y al final quedaria un saldo a favor de IVA o un IVA a cargo o a pagar.
Pero tambien pudiera darse una compensacion en IVA, cuando reflejo un IVA a favor en una fecha y lo aplico para un saldo a cargo QUE FUERA ANTECEDENTE de la fecha del saldo a favor. Pues el acreditamiento es para fechas futuras, en el caso del IVA
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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18/Abr/16 12:49
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Sugiero leer el articulo 23 CFF, ahi vienen las reglas de la compensacion
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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18/Abr/16 12:50
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Hasta donde se no hay ley 'especial' que controle la figura de la compensacion. Siempre deberemos tomar el 23 CFF como disposicion rectora.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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18/Abr/16 18:44
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Muchas gracias Enrique 9727.
Sin embargo, realmente no entendí los casos y qué cantidades se colocan en los 3 apartados (estoy alejado de ser contador, pero quise hacer la declaración por mi cuenta)
También leí el art. 23 pero no llegué a ningún lado.
No se si cuentes con mayor información o algún ejemplo.
Saludos!
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rgs88
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18/Abr/16 20:29
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Mmm, parece que ya se enredó el asunto, sugiero replantear el tema y con suficiente claridad.
Tengo la impresión que esa compensación, no es de la compensación de la que habla enrique, sino de otro tipo de compensación, que tal vez no es compensación, pero que alguien decidió llamarle compensación, bueno creo que también ya me enredé.
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Lumin Oso
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19/Abr/16 08:22
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Hola Lumin y Enrique,
Les comento la situación:
Probablemente el llamarle 'compensación' sea el error, sin embargo es una parte adicional a lo que recibo de 'sueldos y salarios', lo cual no entra en el apartado del IMSS. (En otras palabras recibo 2 depósitos de diferentes RFCs, una lo correspondiende al IMSS y la otra es el adicional, restante, compensación o como se deba llamar. Ambas asociadas a al mismo pago de nómina)
Por lo que la duda principal sigue siendo la planteada inicialmente, básicamente cómo se coloca éste ingreso en la declaración anual.
Todos los datos que vienen en tal recibo son colocados en la parte inicial.
Espero alguien pueda aportar algo al respecto.
Muchas gracias,
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rgs88
Soldado
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19/Abr/16 10:46
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Bien, sigo sin entender;
Para ir despejando el caso, define en que regímenes o actividades tienes vigentes y si tienes las constancias de percepciones y retenciones y una mas, expediste CFDI y bajo que conceptos?
Veremos.,
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Lumin Oso
Teniente
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19/Abr/16 11:52
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
rgs88
Buenos días, creo entender un poco tu caso. A lo que tu estas llamando compensación no es una compensación de impuestos como tales. Es un ingreso por 'compensación', dicho esto. La 'compensación' que estas recibiendo se traduce en sueldos y salarios y por tanto es acumulable. Quien te realiza el pago debe de otorgarte una constancia de retenciones por sueldos, salarios y asimilados para que puedas elaborar tu declaración anual.
Ya que como has expuesto tu caso estas en el supuesto de percibir ingresos de dos patrones (dos depósitos de dos RFC's diferentes), además de exceder el monto contemplado en el artículo 97 último párrafo, inciso b).
En espera de que mi comentario te sea de utilidad.
Saludos cordiales.
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RIzquierdo
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20/Abr/16 08:17
Re: Sueldos y salarios - compensación desgloce ingreso, ingreso exento, impuesto retenido
Muchas gracias RIzquierdo, ese era el punto.
Ya solicité la constancia y les comento que la compensacion era un ingreso como 'asimilado a salarios', el cuál no se si sea correcto pero me generó un cargo de impuesto al pagar.
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rgs88
Soldado
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