Hola, buenas tardes.

Mi situación es la siguiente. Una persona moral se dió de alta en Oct de 2015, de Octubre 2015 a febrero 2016 se presentaron las declaraciones por pago referenciado, al iniciar la aplicación en la parte de 'obligaciones registradas' durante esos meses (oct a feb) me aparecía el ISR personas morales con su fecha de vencimiento correspondiente, por lo que, se estuvieron presentando en 'ceros' porque además de no tener coeficiente no se obtuvieron ingresos de oct a dic 2015, ya en enero y febrero si se obtuvieron ingresos pero solo capturé ingresos sin coeficiente.

Ahora mi duda es en 2016, tengo como obligación presentar de enero a marzo de forma trimestral, hice una consulta al SAT con mi situación y me dijeron que presentara la declaración trimestral con los ingresos de ese periodo y con el coeficiente 0.0000, que fue el que me resultó en la declaración anual y que presentara complementaria de las mensuales para dejar si efectos el ISR personas morales de Oct a febrero, porque no tenía la obligación y además se duplicarían los ingresos del 2016 si no presento esa complementaria... Quería saber si alguno de ustedes ha tenido alguna situación similar y si tuveran algún comentario o sugerencia al respecto.

Lo que me confunde es que el ISR aparecía dentro de las obligaciones mensuales y con fecha de vencimiento, por eso tengo la duda sobre si dejarlas sin efecto como me lo recomendaron los del SAT.

Le agradezco muchísimo sus valiosos comentarios.

Bonito fin de semana !

Es correcto lo que dices que te dijeron, o sea, para ISR no debiste presentar las declaraciones de Octubre a Febrero. Tu primera declaración debe ser incluyendo los primeros tres meses de 2016 (Ene a Marzo).

Dale una leída o releída a la LISR, Art. 14, aquí te copio un extracto:
LISR
Artículo 14. Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, conforme a las bases que a continuación se señalan:

FRACC I.
TERCER PARRAFO
Tratándose del segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio, y se considerará el coeficiente de utilidad fiscal del primer ejercicio, aun cuando no hubiera sido de doce meses.

PENULTIMO PARRAFO:

Los contribuyentes deberán presentar las declaraciones de pagos provisionales siempre que haya impuesto a pagar, saldo a favor o cuando se trate de la primera declaración en la que no tengan impuesto a cargo. No deberán presentar declaraciones de pagos provisionales en el ejercicio de iniciación de operaciones, cuando hubieran presentado el aviso de suspensión de actividades que previene el Reglamento del Código Fiscal de la Federación ni en los casos en que no haya impuesto a cargo ni saldo a favor y no se trate de la primera declaración con esta característica.

Editado: Abril 16, 2016 16:44:46