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11/Abr/16 12:09
¿Como contabilizar y pagar Impuesos sobre Ventas e Ingresos por Comisiones?

Hola buen día a todos....

Tengo una gran duda, trataré de ser lo más explícito posible.... le dare un escenario lo mas parecido a la operacion que se llevara a cabo, aun y cuando no es estrictamente chips y tiempo aire pero es la idea mas parecida a la realidad....

Una empresa 'Telefonos Celulares, SA de CV' quiere distribuir o vender chips de su empresa y tiempo aire.... Telefonos Celulares hace un convenio con 'Distributodo, SA de CV' para que distribuya sus chips y le da tiempo aire para activar dichos chips y dar el servicio de telefonia a los que compren el chip....

Distributodo para repartir la carga de la distribucion hace un convenio con 'Intermediario, SA de CV' quien su labor únicamente será de distribuir los chips y ganara una comisión 'X' por cada venta y cada activación, para tal trabajo, Intermediario, SA de CV, hace convenios con personas independientes que formaran equipos de trabajo los cuales estarán en la calle promocionando y vendiendo directamente los chips al usuario o consumidor final, sus ganancias seran una comision 'Y' .......

Dado este escenario mis preguntas:


1.- ¿Cuál es la forma en que Distributodo, SA de CV, debe contabilizar los chips que Telefonos Celulares SA de CV le entregue para distribucion?

2.- ¿Cuál es la forma en que Intermediario, SA de CV, debe contabilizar los chips que reciba si su funcion únicamente es distribuirlo y gana una comisión por cada chip colocado y activado? ¿Como contabiliza o controla los chips que entrega a los Independientes?


3..- En el caso en que Telefonos Celulares le de una factura de Venta (en el caso de manejarlo como una venta a de Telefonos Celulares a Distributodo) por ejemplo $100 IVA incluido (Costo del Chip ya con $100 de tiempo aire) y despues ese mismo chip de $100 Distributodo lo entrega a Intermediario, quien a su vez lo entrega a los Independientes que lo reparten en la calle..... Distributodo tiene que facturarle tambien a Intermediario los mismos $100 IVA incluido? Pero si Intermediario no recibe ningun comprobante por parte de los Independientes para comprobar la venta del chip al usuario final ¿QUIEN PAGA EL IVA? ¿QUIEN ACUMULA EL INGRESO? Dado que la unica ganancia de Intermediario es una comision del 25% por cad chip vendido y de los Independientes cerca del 50%

4.-¿Cual seria el mejor esquema tanto contable como fiscal para esta situacion?

5.-¿Hay alguna figura o forma de que Intermediario solo le facture a Distributodo la ganancia que obtenga por su comision neta (25%)?

6.-¿De que forma se puede justificar la comision pagada por Intermediario a los Independietes (50%)?

Yo estoy en la operacion de Intermediario.... mis dudas son porque nuestra funcion es únicamente como un Intermediario entre el usuario final y el prestador del servicio, nuestro ingreso es por comision sobre venta, pero al nosotros formar grupos de venta que tambien ganaran una comision, mi duda es como contabilizo los chips, como puedo deducir el gasto por comision de los Independientes (o en su defecto, solo considerar como mi ingreso la comision que me toca a mi como Intermediario) y quien paga el IVA si a mi me dieran una factura por los chips que me entregan pero yo no recibo una factura de la venta final... o el otro escenario, no me dan ninguna factura, únicamente me dan los chips para distribuirlos... como compruebo que mi ingreso fue unicamente el 25% ya que el 50% se lo quedan los Independientes a la hora de cobrar el chip al usuario final y ese dinero ya no ingresa a la empresa Intermediario, SA de CV???

Espero haberme explicado... les agradeceria enormemente sus aportaciones y comentarios....

Gracias!!!!

Editado: Abril 11, 2016 12:19:27

Editado: Abril 11, 2016 12:29:32
 
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rublag
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20/May/16 12:28
Re: ¿Como contabilizar y pagar Impuesos sobre Ventas e Ingresos por Comisiones?

Buenos dias rublag

En forma resumida te podria comentar:
Cada empresa declara como ingreso, todo lo facturado. Y las deducciones son los CFDI recibidos.

Pienso que no es la respuesta que deseas ( por ser muy simple.)

Pero, por lo que entiendo de todas las dudas.... buscas alguna planeacion fiscal.??
 
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ALLENDE
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20/May/16 17:16
Re: ¿Como contabilizar y pagar Impuesos sobre Ventas e Ingresos por Comisiones?

Hola buen Allende, buen dia, gracias por responder,

En un principio no tenia la informacion completa, de hecho si termino siendo una empresa que distribuye SIM's o Chips de Telefonia Celular, fue el panorama que me plantearon en un principio...

La cuestion es que por un decir yo soy el Distribuidor 2 y no se si deba contabilizar el ingreso como comisiones o como venta de tiempo aire o de que forma, entonces lo planteare de la siguiente forma:


Costo de SIM $200.00 (Chip y Tiempo aire) se puede decir que el chip va gratis (Yo soy Distribuidor 2)

Distribuidor 1 le entrega los SIM's a Distribuidor 2 y se queda con el 25% del valor del SIM como ganancia en este caso $50.00

Distribuidor 2 se los da a promotores que andan en la calle que lo venden al cliente final

Distribuidor 2 se queda igual con el 50% del valor del SIM o sea $100.00

Pero ya trae un costo de $50.00 o sea que su ingreso real son $50.00, y el promotor gana el 50% del valor del SIM por venderlo en la calle o sea $100.00

Además de esto cuando son numeros que cambian de una compañia a otra Distribuidor 1 le da a Distribuidor 2 un bono de $100.00, del cual Distribuidor 2 le da a su promotor el 50%

O sea...

Valor SIM $200.00 con Bono de $100.00

Ingresos Distribuidor 2
50% valor SIM = $100.00
Menos Costo SIM 0 $50.00
Ingreso Real por SIM = $50.00
Ingreso por Bono = $50.00
Ingreso Total = $100.00

Ingresos Promotor
50% valor SIM = $100.00
50% Bono = $50.00

Como para Distribuidor 2 es muy complicado que los promotores se den de alta y pedirles que den el dinero anticipado, se les dan los SIM a consignacion, pero ellos se quedan con su ganancia a la hroa de la venta, en este caso cuando venden un SIM de $200.00 con Bono... su ganancia total es de $150.00 por lo que para faciliar las cosas Distribuidor 2 le pide al promotor únicamente que les regrese $50.00 por cada SIM de $200.00 que se lleva para vender... que es en realidad el ingreso real de Distribuidor 2 y los otros $50.00 del bono Distribuidor 2 se los tiene que pedir a Distribuidor 1 emitiendo una factura por concepto de comisión o algun otro tipo de concepto (¿Que concepto se podria manejar en ese caso?)


Y mi pregunta... si yo pague $50.00 por ese SIM, a mi me dieron como ingreso $50.00 de que forma debo facturar o reportar ese ingreso al SAT? no puedo facturar únicamente los $50.00 ni facturar a publco en general un gasto por pago de comisiones o si??

Ahora por otro lado tengo un caso similar pero que no logro descifrar...


Valor SIM $150.00 con Bono de $100.00

Ingresos Distribuidor 2
50% valor SIM = $75.00
Menos Costo SIM 25% del ingreso del Distribuidor 1 $37.50
Ingreso 'real' por SIM = $37.50
Cabe mencionar que no es cierto ya que al promotor se le quedan $125.00 como se menciona en el ejemplo siguiente y mi ingreso se lo cobro al Distribuidor 1 a traves del Bono de $100.00 que tengo que solicitar via factura (no se que concepto pornerle a esa factura)

El problema es que termino perdiendo porque a mi me facturar ese SIM a $37.50, pero mi Ingreso real ya pagando al promotor su comision de 125.00 es de $25.00 por lo que quedan bailando $12.50 entonces como facturo ese ingreso... como perdida? como va a ser que yo pague 37.50 y por esa operacion estoy recuperando unicamente 25.00...



Ingresos Promotor
50% valor SIM = $75.00
50% Bono = $50.00
Ingreso Total = $125.00

Cuando el Promotor se lleva ese ingreso como el SIM vale $150.00 Distribuidor 2 le pide que le pague por cada SIM únicamente $25.00 que es lo que en teoría termina quedandole como ingreso, después Distribuidor 2 le emite la factura a Distribuidor 1 para que le pague la diferencia del Bono de $100.00 (bajo que concepto?) mientras que el promotor ya se quedo con su 50% de ese bono al venderlo en la calle.

El problema se presenta porque los promotores no se dan de alta, no me dan a mi una factura por sus servicios y no puedo emitir una factura que avale ese pago que les hago a ellos, entonces como reconozco mis ingresos?????

Espero me puedas apoyar...

Gracias!
 
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rublag
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21/May/16 23:56
Re: ¿Como contabilizar y pagar Impuesos sobre Ventas e Ingresos por Comisiones?

Buenas noches rublag
Como lo planteas, pienso que tienes muchos gastos no deducibles (las comisiones, que no te dan CFDI.).
Y por otro lado tienes que facturar todos los ingresos.

Se tiene que encontrar una alternativa.
 
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ALLENDE
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23/May/16 16:59
Re: ¿Como contabilizar y pagar Impuesos sobre Ventas e Ingresos por Comisiones?

Asi es, pero bueno por otro lado, no tengo problema en reconocer el ingreso, dado que es mi ingreso real, pero es algo complejo poder explicar la operacion, partiendo del supuesto de que el SAT me obligue a que los promotores esten dados de alta y me den una factura o recibo por sus servicios (cosa que veo muy dificil) mi ingreso real es unicamente la parte que ellos me regresan, entonces la comision que ellos se quedan no representa como tal un gasto para mi, pero no se si sea correcto facturar como ingreso unicamente lo que si es mi ingreso ....

Ademas no logro resolver que hacer con el hecho de que me facturan a mi la SIM de $150.00 en $37.50, pero yo recibo de ingreso únicamente $25.00 del promotor y la otra parte de mi ingreso me la paga el Distribuidor 1 via comisiones por el bono de portabilidad de la linea....

Se me hace ilogico facturar como si vendiera con perdida ese SIM ....

Alguna sugerencia?
 
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rublag
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