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30/Mar/16 13:32
¿En que momento son deducible los impuestos estatales? Causado dic 2015, pagado ene 2016, CFDI ene 2016

Estoy preparando la declaración anual de una PM, y me surgió una duda con el momento de deducibilidad de los impuestos estatales , se debe deducir al momento en que se paga o al momento en que se causa?

Ejemplo:
En diciembre de 2015 determine un ISN de 120,000, en enero 2016 lo pague y obtuve el CFDI; ¿cuando lo podre hacer deducible? en 2015 o en 2016


Agradezco todas sus ayudas y opiniones.


Editado: Marzo 30, 2016 13:46:17

Editado: Marzo 31, 2016 09:47:09
 
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AuribeS
Soldado

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30/Mar/16 19:38
Re: ¿En que momento son deducible los impuestos estatales? Cuando se paga o se causa

Buenas tardes
Cualquier cuenta por pagar, es deducible, al momento en que se reconoce la obligacion de pago
(excepcion, honorarios, arrendamientos, etc. PF) .

En este caso especifico,
En diciembre de 2015 determine un ISN de 120,000, en enero 2016 lo pague y obtuve el CFDI; ¿cuando lo podre hacer deducible? en 2015 o en 2016

En el año 2015
 
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ALLENDE
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31/Mar/16 09:42
Re: ¿En que momento son deducible los impuestos estatales? Cuando se paga o se causa

Muchas gracias, mi duda era por que me expidieron el CFDI en el siguiente ejercicio (al menos en el estado de Campeche la Secretaria de Finanzas los expide hasta el momento del pago); pero ya encontré la fundamentación para hacerlo deducible en el mismo ejercicio en que se causa tal y como dices

RISR Artículo 53. Para efectos del artículo 27, fracción XVIII, párrafo primero de la Ley, tratándose de gastos deducibles de servicios públicos o contribuciones locales y municipales, cuyo comprobante fiscal se expida con posterioridad a la fecha en la que se prestaron los servicios o se causaron las contribuciones, los mismos podrán deducirse en el ejercicio en el que efectivamente se obtuvieron o se causaron, aun cuando la fecha del comprobante fiscal respectivo sea posterior y siempre que se cuente con el mismo a más tardar el día en el que el contribuyente deba presentar su declaración del ejercicio en el que se efectúe la deducción.
 
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AuribeS
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