Buenas tardes colegas les comparto mi opinión.

En cuanto a la acumulación de ISR en el articulo 17 nos contempla los momentos de acumulación, contempla los anticipos, por lo cual si es un anticipo lo debes acumular en el mes en el que se deposita, independiente mente de que no se entregue el bien.
Es lo que ocurra primero. se entregue el bien, se expida el comprobante fiscal, cobre o reciba un anticipo.

En cuanto al IVA se basa en flujo de efectivo así que de igual manera se aplica al momento del deposito del anticipo.

Ahora bien en cuanto al procedimiento de la facturación, en series no le veo ningún Inconveniente, es una forma de control si así se les facilita.


1. Este caso de el anticipo el IVA, si no lo declaras en el mes en que se deposito si no al si no al final esta mal, tu declaración siendo que no estas acumulando los ingresos cuando corresponden y te estas financiando del fisco lo cual te va traer problemas y multas en su caso.

2. Si no vaz a considerar el IVA en los anticipos.
-Verifica los contratos, como están debido que es la base de como calcularas el impuesto si en el contrato menciona los anticipos debes tener cuidado de mostrarlos en una revisión.
-Si no vaz a considerar el IVA, en el momento del anticipo no lo factures hasta el final.


Ahora te daré unos TIPS, Hay formas de evitar este pago sin salirte de lo legal.

Primero te recomiendo ver los contratos y si es afecta la empresa, puedes usar alguna figura jurídica que cambie el objeto del ingreso en lugar que sea anticipo, sea por medio de un contrato mandato, mandato, préstamo, mediación dependiendo tu empresa el giro y la operación que realices, esto lo debe hacer un buen abogado, si no es anticipo no hay acumulación debes tenerlo bien soportado.


Segundo. Si el pago del IVA en el anticipo es mucho debido a que aun no tienes con que acreditarlo. puedes realizar lo siguiente lo usan mucho las constructoras que les afecta el pago de IVA de anticipos;

Cuando termines las operaciones, y tengas el IVA acreditarle de declara bien los ingresos en el mes en que corresponden,

Puedes realizar compensación del IVA acreditable en forma retroactiva es decir, si en abril obtuviste el ingreso e IVA por pagar y en mayo obtuviste el IVA acreditable. puedes realizar la declaración de mayo con IVA a favor y compensarlo con una complementaria en abril aplicando la compensación de forma retroactiva.

con esto el resultado seria el mismo pero sin salirte de lo legal y tus declaraciones estarían correctas,

El acreditamiento no peude ser retroactivo pero la compensación si se pude, esta contemplado en la ley,
Si se presenta de manera extemporánea la declaración complementaria no hay multa ni responsabilidad alguna. ya que corregiste con la diferencia que pagaste con la compensación.

Si te interesa me dices y te explico bien el procedimiento y te paso el soporte legal para realizarlo,


Saludos,

En cuanto al ISR no te preocupes con la regla que estará vigente en 2016

3.2.4. Los contribuyentes del Título II de la Ley del ISR, que realicen las actividades empresariales a que se refiere el artículo 16 del CFF y obtengan ingresos por el cobro total o parcial del precio o por la contraprestación pactada o por concepto de anticipos, relacionados directamente con dichas actividades y no estén en los supuestos a que se refiere el artículo 17, fracción I, incisos a) y b) de la misma Ley, en lugar de considerar dichos cobros o anticipos como ingresos del ejercicio en los términos del artículo 17, fracción I, inciso c) de la citada Ley, podrán considerar como ingreso acumulable del ejercicio el saldo que por los mismos conceptos tengan al cierre del ejercicio fiscal de que se trate[/b], del registro a que se refiere el párrafo siguiente, pudiendo deducir en este caso, el costo de lo vendido estimado que corresponda a dichos cobros o anticipos.

( léela completa y asegúrate de no facturar ni entregar el bien o servicio para poder aplicarla correctamente y seguir el procedimiento en su caso)


En cuanto al IVA.


Ejemplo si, en enero te depositan 116,000 como anticipo tienes que pagar el iva correspondiente en el mes, sin acreditamientos.

IVA Pagar 16,000
acreditamientos 0

Tomando en cuenta que los acreditamientos los tendrás después por el desarrollo y compra del material o bienes y servicios.

Febrero y Marzo tuviste deducciones 118,000 por la elaboración o adquisición de los productos por el cual te dieron el anticipo y no obtuviste ingresos o fueron mayores a tus ingresos.

IVA a favor en febrero y Marzo de 18,000

Así es como normalmente pasa con los anticipos que los tienes que pagar el IVA y posteriormente obtienes los acreditamientos por las compras y servicios para el desarrolo del bien.

Corrige tu situación SI NO LOS VAS A DECLARAR EN ENERO COMO MENCIONASTE:

'En este caso, debido a que sale demasiado IVA a pagar por los anticipos, se tomó la decisión de no considerar el IVA de los anticipos, sino hasta que ya se emite la factura de la mercacía para poder acreditar el IVA pagado en la importación.'


AL FINALIZAR LAS OPERACIONES Y TENGAS EL IVA ACREDITABLE, REALIZA UNA COMPLEMENTARIA EN EL MES DE ENERO CONSIDERA EL IVA EN EL MES EN QUE CORRESPONDE Y PÁGALO POR MEDIO DE UNA COMPENSACIÓN DE LOS MESES SIGUIENTES DONDE OBTUVISTE EL ACREDITAMIENTO.


EL MISMO EJEMPLO:

EN COMPLEMENTARIA CORRIGES EL MES EN EL QUE NO CONSIDERASTE EL IVA, LO CONSIDERAS CORRECTAMENTE Y LO PAGAS CON COMPENSACIÓN RETROACTIVA,

ENERO IVA A PAGAR 16,000

- COMPENSACIONES DE FEBRERO Y MARZO 16,000
_____________________
0


En resumen declara bien febrero y marzo ( OBTÉN EL IVA A FAVOR)
Enero donde no consideraste el IVA realza una complementaria y Pagalo. con el IVA compensado,


1. La compensación puede ser retroactiva. lo cual la misma ley te lo permite al igual que una te de las reglas miscelaneas en este 2016. te da la facilidad aunque siempre ha estado.
2. Si te auto corriges de manera espontanea antes que te requieran ( no hay multas, y se considera correcto el calculo y aplicación)


El RESULTADO ES EL MISMO, A DIFERENCIA QUE YA TE CORREGISTE Y NO TE HACES ACREEDOR A NINGUNA MULTA POR CORRECCIÓN FISCAL, NI TIENES PROBLEMAS POR FINANCIARTE DEL F ISCO.



SALUDOS.