Hola, felices fiestas, espero que me puedan ayudar con una cuestión. Estoy dada de alta en el Régimen de Incorporación Fiscal y en enero hago mi primera declaración, pero tengo algunas dudas importantes sobre la forma correcta de hacerlo:

Por medio de un sitio web ofrezco servicios de traducción. Los cobros son en dólares y la empresa responsable del sitio me retiene los pagos de todo el mes, y es hasta la primera semana del mes siguiente cuando me hacen un único pago del total de los servicios menos comisiones que me cobran por el uso de su plataforma. Ejemplo: Acumulé USD$500, me descuentan USD$100 en comisiones y el pago es de USD$400

Al momento de declarar mis ingresos, ¿solo debo tomar en cuenta el pago final que me hacen (convertido a pesos por mi banco), o debo considerar los ingresos totales por los servicios y reportar las comisiones como un gasto? En caso de ser esto la opción correcta, ¿cómo declaro en pesos las comisiones? Por otra parte, al ser una empresa de EE.UU la que me paga, no me entregan una factura legal en México por el cobro de comisiones, así que no sé si ante Hacienda esto sea un gasto válido.

Editado: Diciembre 23, 2015 22:36:21

Hola Claudia,

Lo que debes de considerar como ingreso es lo que cobras, US$500 en tu ejemplo.

Y debes de considerar como gasto US$100, para lo cual deberás pedir a quien te retiene que te emita un comprobante por concepto de comisiones, o el concepto que ellos manejen, por la cantidad que te cobran y con la fecha del pago, de forma que puedas tu considerarlo para deducir esta cantidad de tus ingresos.

ES MUY IMPORTANTE QUE EL COMPROBANTE TRAIGA LOS DATOS FISCALES DEL PROVEEDOR, NOMBRE, ID FISCAL (equivalente a nuestro RFC) Y DOMICILIO FISCAL.

De tus datos pide que manifiesten tu nombre completo, RFC y domicilio fiscal.

Las disposiciones fiscales son distintas en México que en otros paises, por lo que no puedes exigir a algún extranjero sin establecimiento permanente en México que te de un XML, pero si puedes solicitar lo que te mencioné anteriormente.

Ahora para el tema de la conversión, considero que debes considerar el tipo de cambio al que te pagan, pues a ese es al que te están depositando (pagando) y también al que te 'están cobrando' la comisión. Debes entonces que obtener tu tipo de cambio dividiendo lo que te depositan en pesos entre los dolares que te depositan para considerar los otros 100 dólares de ingreso y también de comisiones.

De lo contrario aplicaria lo que dice el artículo 20 del CFF en su párrafo 3:

Para determinar las contribuciones y sus accesorios se considerará el tipo de cambio a que se haya adquirido la moneda extranjera de que se trate y no habiendo adquisición, se estará al tipo de cambio que el Banco de México publique en el Diario Oficial de la Federación el día anterior a aquél en que se causen las contribuciones. Los días en que el Banco de México no publique dicho tipo de cambio se aplicará el último tipo de cambio publicado con anterioridad al día en que se causen las contribuciones.

Saludos y felices fiestas