16/Ago/15 21:01
Re: Disminución de pago provisionales cuando se aplica perdida fiscal actualizada
Hola colega,
Pues considero que el procedimiento es incorrecto (aunque el resultado sea el mismo) y hay que corregirlo, ya que como sabemos con nuestras autoridades, el manifestar un dato incorrecto en la declaración implica una multa, pero si de un dato incorrecto se 'van en cadena' otros, entonces ya no es un dato incorrecto, sino más de uno.
Como bien sabemos quienes tiene pérdidas fiscales pendientes de amortizar, tienen derecho de disminuirlas del pp, sin perder el derecho de hacerlo en la anual.
El procedimiento correcto es:
Ingresos nominales acumulados
por coeficiente de utilidad
igual Utilidad base PP
menos Perdidas fiscales pendientes de amortizar
igual Base para pago provisional después de pérdidas fiscales
por tasa
igual Impuesto determinado
menos Pagos provisionales efectuados con anterioridad
igual ISR a cargo del periodo
Entonces con esta información, si se disminuyen pérdidas fiscales, se manifiestan en el renglón de pérdidas fiscales. Si aún después de disminuir las pérdidas fiscales, resulta un impuesto a cargo en el período, entonces si, se pondrá en el siguiente mes, el dato del pago provisional efectuado con anterioridad.
Saludos y que tengan una excelente semana
