22/Jun/15 20:10
Proporción de IVA y DIOT de Exentos
Buenas tardes estimados Contadores, les solicito de favor su ayuda y comentarios respecto a lo siguiente:
Es sobre la misma persona física que les comentaba en mi tópico anterior:
http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Foros&sop=verTopico&idTema=51962&idCat=10
Tributa en el regimen de Arrendamiento y de Actividad Empresarial, por arrendamiento tiene ingresos gravados al 100% de IVA porque solo tiene locales comerciales y por actividad empresarial tiene ingresos exentos de IVA al vender lotes de terreno.
Al calcular la proporción de IVA Acreditable para el 2015 arroja la cantidad de 21.09%, mis dudas son las siguientes:
1. ¿Se tiene la obligación de informar en la DIOT el IVA Exento de los gastos de Actividad Empresarial?
2. Mi duda es si estoy aplicando bien mi proporción de IVA Acreditable, porque según la Fracc. VI. del Art. 148 de la LISR, los salarios y honorarios pagados por arrendadores no serán deducibles, en el monto en que excedan, en su conjunto, del 10% de los ingresos anuales.
En el caso de esta persona en algunos meses excede de ese 10%.
Anteriormente así realizaba mi calculo mensual de IVA
10% de Ingresos 50,154.27
Sueldos y honorarios pagados 177,592.00
IVA Acreditable por honorarios 25,120.00
( - ) IVA deducible por honorarios 8,024.68 (Es el 16% del 10% de los ingresos)
IVA no deducible por honorarios 17,095.32
IVA Acreditable mensual 33,645.39
( x ) Proporción de IVA Acreditable 0.9968
( = ) IVA acreditable por proporción 33,537.72
( - ) IVA no acreditable por honorarios 17,095.32
( = ) IVA Acreditable mensual 16,442.41
Pero con la nueva proporción quiero verificar si esta bien mi calculo porque ya no tendría nada de IVA Acreditable, lo que estaba pensando es si ese IVA No Acreditable por Honorarios al ser mayor deba considerarlo dentro de la proporción.
10% de Ingresos 50,154.27
Sueldos y honorarios pagados 177,592.00
IVA Acreditable por honorarios 25,120.00
( - ) IVA deducible por honorarios 8,024.68
IVA no deducible por honorarios 17,095.32
IVA Acreditable mensual 33,645.39
( x ) Proporción de IVA Acreditable 0.2109
( = ) IVA acreditable por proporción 7,095.81
( - ) IVA no acreditable por honorarios 17,095.32
( = ) IVA Acreditable mensual -9,999.50
Por su atención y respuesta les expreso mis agradecimientos.
