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18/Jul/14 12:30
Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
Buenas tardes, comunidad tengo una duda, agradecería mucho su respuesta.
Sucede que no he pagado isr, la empresa en la que estoy se dio de alta en marzo del año pasado. Por lo tanto no se pago isr por que estamos excentos, ya que no tenemos coeficiente de utilidad. Mi pregunta es:
tuvimos perdida fiscal y no tuvimos PTU en el año 2013 ¿ se tiene que pagar ISR este año?¿tengo que calcular el coeficiente de utilidad para pagar ISR este año?
Saludos,
Dann.
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Dann
Soldado
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18/Jul/14 12:37
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
Hay que recordar que no estas 'exento' del pago de ISR per se, se te exenta por ser empresa de nueva creación del pago provisional, pero del pago de ISR en la anual no.
Si te salio perdida el primer ejercicio, significa que no tienes coeficiente de utilidad para aplicar, ademas que, no tendrías coeficiente para este 2014, por lo que no pagarías pagos provisionales de ISR, pero esto no te 'exenta' de pagarlo en la anual si se determina.
Checate los primeros articulos de la ley creo que el que habla de los pagos provisionales y coeficiente de utilidad es el 14...
Saludos!
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Alan_h14
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18/Jul/14 12:40
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
Muchas gracias Alan_h14.
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Dann
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18/Jul/14 13:57
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
concido que no hay tal exencion, simplemente no se esta obligado a presentarse pagos provisionales durante el ejercicio inicial, precisamente por no existir, CU previo.
Termina ese año inicial, se presenta su anual, misma que ratifica que no hay exencion, ahi se precisa si existe causacion de impuesto. No resulto base, no habria tal causacion. Tampoco la existencia de algun CU para el proximo ejercicio. Pero ahora con la diferencia que si debe indicarse en los pagos provisionales que no existe CU para determinar pagos provisionales pues ahora si hay la obligacion por el siguiente ejercicio al primero.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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20/Jul/14 18:47
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
*ojo*, recuerda que el c.u. se calcula por el ultimo ejercicio de 12 meses, primero pregúntate si tu empresa ya tuvo un ejercicio regular, si no es el caso, no estas obligado a calcularlo y por consiguiente tus pagos provisionales para efectos de isr serán de $0 pero en la anual te tendras que poner al corriente, saludos
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EFCPALVAROORTIZ
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21/Jul/14 11:18
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
*ojo*, recuerda que el c.u. se calcula por el ultimo ejercicio de 12 meses, primero pregúntate si tu empresa ya tuvo un ejercicio regular, si no es el caso, no estas obligado a calcularlo y por consiguiente tus pagos provisionales para efectos de isr serán de $0 pero en la anual te tendras que poner al corriente, saludos
Checate el Articulo 14 Fraccion I, ahi dice algo al respecto de lo que comentas, te lo pongo...
I. Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para este efecto, la utilidad fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
Las personas morales que distribuyan anticipos o rendimientos en los términos de la fracción
II del artículo 94 de esta Ley, adicionarán a la utilidad fiscal o reducirán de la pérdida fiscal,
según corresponda, el monto de los anticipos y rendimientos que, en su caso, hubieran
distribuido a sus miembros en los términos de la fracción mencionada, en el ejercicio por el
que se calcule el coeficiente.
Tratándose del segundo ejercicio fiscal, el primer pago provisional comprenderá el primero, el segundo y el tercer mes del ejercicio, y se considerará el coeficiente de utilidad fiscal del
primer ejercicio, aun cuando no hubiera sido de doce meses.
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Alan_h14
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03/Dic/14 10:14
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
Buen día,
Dando seguimiento a este tópico ya que me encuentro en una situación similar, quisiera consultarles lo siguiente,
La empresa en cuestión se creó en octubre del 2013, por lo que no hubo coeficiente para 2014 para pagos provisionales, en este año, ya vemos que va a tener pérdida, por lo que tengo duda si seguiremos teniendo coeficiente 0.0000 para los pagos provisionales de 2015 o que sucedería.
Pues el artículo 14 en su último párrafo nos dice:
'Cuando en el último ejercicio de doce meses no resulte coeficiente de utilidad conforme a lo dispuesto en esta fracción (I), se aplicará el correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se tenga dicho coeficiente sin que ese ejercicio sea anterior en más de cinco años a aquél por el que se deban efectuar los pagos provisionales.'
Según el artículo entiendo que sería 0.0000 pues fue el de 2014, es esto correcto?
Porque por ahí me comentaron que no sería posible que fuera cero y que los pagos provisionales se calcularían directo el 30% de los ingresos nominales.
Agradezco muchísimo su ayuda de antemano.
;)
A b r i l ; )
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Cynthia_Abril
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03/Dic/14 11:14
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
Hola Cynthia, quisiera que nos aclararas si en 2013 tuviste pérdida fiscal.
Si efectivamente fué perdida fiscal en 2013 y en 2014 tambien hay pérdida fiscal no tendrias CU para 2015.
Si en 2013 hubo utilidad fiscal, para 2014 si tendrías CU y si en 2014 tienes pérdida fiscal , no tendrías CU para 2015.
Salu2
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grupoimper
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03/Dic/14 11:20
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
Siguiendo con tu duda:
Según el artículo entiendo que sería 0.0000 pues fue el de 2014, es esto correcto? R.- SI tienes pérdida en 2014 no tendrías CU y tus PP serían 0.00 para 2015
Porque por ahí me comentaron que no sería posible que fuera cero y que los pagos provisionales se calcularían directo el 30% de los ingresos nominales. R.- Que te de el fundamento la persona que te comentó.
Editado: Diciembre 03, 2014 11:22:50
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grupoimper
Capitán Primero
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03/Dic/14 15:03
Re: Coeficiente de contabilidad- nueva empresa.
Muchas gracias por tomarse el tiempo a mi duda,
Como les comentaba, se creó en octubre del 2013, pero no tuvieron movimientos esos meses, por lo que se declaró en ceros la anual, en 2014 si hay movimientos y es cuando se generaría la perdida fiscal.
No me supieron dar fundamento sobre los pagos provisionales directo al 30%, por lo que quise consultar con ustedes, que son mis expertos de cabecera ;)
Saludos y Muchas gracias!!
A b r i l ; )
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Cynthia_Abril
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