Hola a todos, tenemos un arrendamiento de 1 solo cliente por $ 87,403.00 mas iva menos retenciones de isr, iva y cedulares estatales lo cual nos da un neto de $ 82,447 por mes. Nuestro inquilino se retraso en los pagos por el año 2013 y apenas este mes de Mayo-2014 nos deposito 2 meses de lo que nos debe (Julio-Agosto-2013). Es un hecho de que el importe depositado este mes sobrepasa el tope para identificarlo pero aun no sobrepasa el tope para el aviso, nos van a seguir depositando 2 meses atrasados por mes y al segundo mes (Junio-14) el tope para el aviso se sobrepasara sin que sean los 6 meses que la ley menciona. Nuestra duda es: a partir de Julio-2014 estaremos obligados a presentar el aviso o nos esperamos hasta los 6 meses? He leido algunos criterios donde mencionan que le punto central para ver si procede la alta o aviso es el importe mensual y no los pagos acumulados por mes o semestralmente, es decir, a mi me pueden adelantar hasta 6 meses de renta o 1 año en un solo mes pero si el importe mensual no pasa del tope de identificacion ni el del aviso, no se tiene la obligacion alguna ni por lo tanto ni de darse de alta. Honestamente cada que trato de leer y estudiarle mas al asunto creo que mas estoy confundido. Espero sus opiniones.

Este es uno de los criterios que he leido:
http://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2014/01/Fisco-enero-2014-01.pdf

Saludos y gracias.

Buena tarde:

Se les otorga el carácter de vulnerable, cuando el monto de algún acto u operación llega a la primera cuantía de los supuestos de identificación, en este caso, NO se considera como actividad vulnerable, en virtud de que no llega a la primera cuantía $108,000.45 (1605 VSMVDF), señalada en la fracción XV, del artículo 17 De la LFPIORPI, por lo tanto, NO esta obligado a registrarse y darse de alta ante el SAT como persona que realiza Actividades Vulnerables.

Cabe señalar lo que dispone el artículo 31 del Reglamento de la LFPIORPI:

Artículo 31.- Se entenderá por valor mensual, para efectos del artículo 17, fracción XV, de la Ley, al monto de la renta o precio por el uso o goce temporal del bien inmueble arrendado en un mes calendario.

En caso de que el pago de la renta o precio del arrendamiento se pacte en una periodicidad distinta a la mensual, quien realice la Actividad Vulnerable deberá efectuar el cálculo correspondiente para efectos de determinar el valor mensual referido en el párrafo anterior.

Espero sea de utilidad.

Buenas tardes... me permito lo siguiente:

Actividad: Arrendamiento
Cliente: 1

Renta Mensual 87,403.00 VSMGDF SMAGC

Identificacion 108,000.45 1,605.00 67.29

Dar Aviso al SAT 216,000.90 3,210.00 67.29


Numeral 17 F-XV Ley Federal para la prevencion e identificacion de operaciones de procedencia ilicita.

La Renta por 87,403 mensual ( numeral 31 del reglamento de para la prevencion e identificacion de operaciones de procedencia ilicita.)…continua..

No excede de 108,000.45, que es el importe de identificación que señala el numeral 7 también del reglamento )

Que textualmente cita:

únicamente los actos u operaciones que se ubiquen en los supuestos de identificación establecidos en el artículo 17 de la Ley

Presento el aviso:
No presento el aviso: NO.

Saludos y excelente tarde

Editado: Mayo 27, 2014 19:24:35